Договор финансовой аренды (лизинга) в 2020 году — что это такое, образец, особенности, существенные условия

Существенные условия договора финансовой аренды (лизинга).

Под существенными условиями понимают условия, необходимые и достаточные для того, чтобы договор считался заключенным, а, следовательно, порождающим права и обязанности у сторон. Договор считается заключенным, если между сторонами, в требуемой в подлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора.

Существенные условия — условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение (п. 1 ст. 432 ГК РФ).

Существенными условиями договора лизинга являются:

  • Предмет лизинга. В соответствии со ст. 666 ГК РФ предметом договора лизинга являются любые непотребляемые вещи, кроме земельных участков и других природных объектов. В договоре лизинга должны быть указаны индивидуальные признаки и характеристики имущества, позволяющие выделить его из других похожих на него предметов. Ими могут быть заводской номер, дата изготовления (выпуска), идентификационный номер, местонахождение и т.д. При отсутствии этих данных в договоре условие о предмете лизинга, считается не согласованным сторонами, а договор лизинга не считается заключенным (п. 3 ст. 15 ФЗ от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»).
  • Указание продавца предмета лизинга, порядка его определения или нахождения, указание на заключение договора купли-продажи предмета лизинга и уведомления продавца о сдаче приобретаемого по договору товара в лизинг. Согласно ст. 667 ГК РФ лизингодатель, приобретая имущество для лизингополучателя, должен уведомить продавца о том, что имущество предназначено для передачи его в аренду определенному лицу.
  • Лизинговые платежи.

Лизинговые платежи – это общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок. В сумму лизинговых платежей включаются:

  • возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей имущества лизингополучателю (стоимость предмета лизинга);
  • возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором услуг (обучение персонала работе на оборудовании, ремонт и т.п.);
  • доход лизингодателя.

ФЗ от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» предусматривает возможность осуществления расчетов по лизинговым платежам продукцией (в натуральной форме), производимой с помощью предмета лизинга, цена на такую продукцию определяется по соглашению сторон. Размер, способ осуществления и периодичность лизинговых платежей также определяются в договоре.

В силу специфики договора лизинга невозможна оплата по цене, которая при сравнимых обстоятельствах обычно взимается за аналогичные товары, работы или услуги (ст.

424 ГК РФ), так как сами обстоятельства заключения договора лизинга, определения его предмета и сопутствующих услуг являются индивидуальными, и не могут быть сравнимы с чем-либо.

С условием о цене неразрывно связано условие о сроке договора лизинга, он должен быть определен, чтобы определить величину отдельно взятого лизингового платежа.

Дополнительные условия договора лизинга.

  • Страхование предмета лизинга и предпринимательских (финансовых) рисков. Договором может быть предусмотрено, что предмет лизинга должен быть застрахован от рисков утраты (гибели), недостачи или повреждения с момента поставки имущества продавцом и до момента окончания срока действия договора лизингополучателем или лизингодателем в пользу одной из сторон. Также в договоре могут быть указаны условия о страховании предпринимательских (финансовых) рисков сторон, а также право лизингополучателя застраховать риск своей ответственности за нарушение договора лизинга в пользу лизингодателя, которые не являются обязательными и осуществляются по желанию сторон (п.1,2,4 ст.21 ФЗ от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»).
  • Порядок и место передачи предмета договора лизинга. Желательно предусмотреть порядок и место передачи предмета договора лизинга, чтобы избежать лишних недоразумений по доставке. В п. 1 ст. 668 ГК РФ указывается, что имущество, являющееся предметом этого договора, передается продавцом непосредственно лизингополучателю в месте нахождения последнего, если иное не предусмотрено договором. Также в некоторых случаях предмет лизинга может передаваться непосредственно лизингодателю, а местом передачи стороны могут по взаимному соглашению предусмотреть любое место для передачи предмета лизинга.
  • Отделимые и неотделимые улучшения предмета лизинга. В договоре сторонам желательно предусмотреть условие о произведенных лизингополучателем отделимых и неотделимых улучшениях предмета лизинга.
  • Порядок регистрации предмета лизинга и прав на него. Предметы лизинга, подлежащие регистрации в государственных органах (транспортные средства, оборудование повышенной опасности и другие), регистрируются по соглашению сторон практически всегда на имя лизингодателя и в редких случаях на лизингополучателя. По соглашению сторон лизингодатель вправе поручить лизингополучателю регистрацию предмета лизинга на имя лизингодателя. При этом в регистрационных документах обязательно указываются сведения о собственнике и владельце (пользователе) имущества (п. 2,3 ст.20 ФЗ от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»).
  • Предоставление во временное владение и пользование предмета договора лизинга, его обслуживание. Предмет лизинга передается в финансовую аренду вместе со всеми его принадлежностями и со всеми документами (техническим паспортом и другими), если иное не предусмотрено договором. На практике обязанность по осуществлению технического обслуживания, капитального и текущего ремонта лежит на лизингополучателе, однако стороны могут предусмотреть обязанность лизингодателя осуществлять текущий ремонт и техническое обслуживание или капитальный ремонт (п.2,3 ст.17 ФЗ от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»).
  • Применение ускоренной амортизации. Стороны договора имеют право по взаимному соглашению применять ускоренную амортизацию, которая является выгодным для налогообложения предмета лизинга (п.1 ст.31 ФЗ от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»).
  • Сублизинг. Стороны в договоре могут предусмотреть право лизингополучателя сдавать предмет лизинга в сублизинг, при этом обязательным является согласие лизингодателя в письменной форме на передачу предмета в сублизинг. При передаче имущества в сублизинг право требования к продавцу переходит к лизингополучателю по договору сублизинга (п.1, 2 ст.8 ФЗ от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»).
  • Распределение рисков и ответственность сторон. Статья 669 ГК РФ, и ст.22 ФЗ от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» предусматривают диспозитивные нормы ответственности сторон. Поэтому ответственность за сохранность предмета лизинга от всех видов имущественного ущерба, а также за риски, связанные с его гибелью, утратой, порчей, хищением, преждевременной поломкой, ошибкой, допущенной при его монтаже или эксплуатации, риск невыполнения продавцом обязанностей по договору купли-продажи предмета лизинга и связанные с этим убытки, риск несоответствия предмета лизинга целям использования этого предмета по договору лизинга и связанные с этим убытки обычно несет лизингополучатель, как сторона, определяющая предмет лизинга и продавца предмета лизинга, но договором по соглашению сторон может быть предусмотрено иное.
  • Права и обязанности сторон. Желательно в договоре указать все права и обязанности сторон, хотя, например, право лизингополучателя продлить срок лизинга с сохранением или изменением условий договора лизинга указывается по соглашению сторон.
  • Срок договора лизинга обычно увязывается с периодом эффективной службы оборудования, а также лизинговые платежи рассчитываются в зависимости от срока договора, поэтому срок договора лизинга должен быть указан в договоре лизинга.
  • Выкупная цена предмета лизинга. Договор лизинга может предусматривать переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю по выкупной цене предмета.
  • Предмет лизинга, переданный лизингополучателю по договору лизинга, учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателя по взаимному соглашению (ст. 31 ФЗ от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»).

Скачайте договоры финансовой аренды (лизинга) в приложении FreshDoc:

Источник: https://www.freshdoc.ru/dogovor/dogovory-finansovoy-arendy-lizinga/conditions.php

Как составить договор лизинга

Общие требования к договору лизинга

Основные требования к форме и содержанию договора лизинга установлены в статье 15 Закона «О финансовой аренде (лизинге)».

Итак, договор лизинга заключается в письменной форме.

Данное требование следует рассматривать как специальную норму, установленную в дополнение к статье 609 Гражданского кодекса РФ, предусматривающей общие требования к форме и государственной регистрации договора аренды: «Договор аренды на срок более года, а если хотя бы одной из сторон договора является юридическое лицо, независимо от срока, должен быть заключен в письменной форме. Договор аренды недвижимого имущества подлежит государственной регистрации, если иное не установлено законом».

Таким образом, Закон «О финансовой аренде «лизинге» устанавливает обязательность письменной формы. При этом не важно, на какой срок заключен договор, и, что является его предметом – движимое или недвижимое имущество.

В то же время данным законом не предусмотрена недействительность соглашения в случае невыполнения данного требования.

Отсюда в соответствии с пунктом 1 статьи 162 Гражданского кодекса РФ несоблюдение простой письменной формы сделки лишает стороны права в случае спора ссылаться в подтверждение сделки и ее условий на свидетельские показания, но не лишает их права приводить письменные и другие доказательства.

Это не относится к международному лизингу. Он, будучи внешнеэкономической сделкой, подчиняется требованию пункта 3 статьи 162 Гражданского кодекса РФ: «несоблюдение простой письменной формы внешнеэкономической сделки влечет недействительность сделки».

Договор лизинга, как и всякий гражданско-правовой договор, заключаемый в письменной форме, может иметь вид единого документа, подписываемого сторонами, либо нескольких документов, направляемых сторонами друг другу посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной и иной связи, позволяющей достоверно установить, что документ исходит от сторон по договору (пункт 2 статьи 434 Гражданского кодекса РФ). В случаях, прямо предусмотренных в законе, договор лизинга должен иметь форму единого документа, подписываемого обеими сторонами. Например, в случаях, указанных в статьях 651 и 658 Гражданского кодекса РФ. Напомним, что данные статьи касаются аренды зданий, сооружений, а также аренды предприятий соответственно.

Договор лизинга предполагает участие в его исполнении наряду с лизингодателем и лизингополучателем третьих лиц. Они привлекаются к его исполнению путем заключения соответствующих договоров. Одни из этих договоров являются обязательными для юридической квалификации лизинговой сделки (договор лизинга), другие считаются сопутствующими.

Обязательным договором считается договор купли-продажи, который по общему правилу заключается лизингодателем по указанию лизингополучателя с определенным продавцом и в отношении определенного имущества.

В этом случае лизингодатель не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца.

Вместе с тем договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем.

При заключении договора купли-продажи лизингодатель обязан уведомить продавца о том, что имущество предназначено для передачи его в аренду определенному лицу. Об этом сказано в статье 667 Гражданского кодекса РФ.

Если лизингодатель этого не сделал, то заключенный договор не признается договором лизинга (постановление Федерального Арбитражного Суда Дальневосточного округа от 3 апреля 2001 года №Ф03-А37/01-1/442).

Однако, действия сторон по фактическому осуществлению сделки, свидетельствуют о наличии между ними арендных отношений с правом выкупа арендованного имущества, которые регулируются параграфом 1 главы 34 Гражданского кодекса РФ.

Кроме того, не признание договора лизинговым, не влечет недействительность договора купли-продажи, но влияет на установление ответственности продавца перед лизингополучателем за исполнение этого договора (статья 670 Гражданского кодекса РФ).

Без этого условия для продавца договора купли-продажи должен квалифицироваться как договор с исполнением третьему лицу, по которому ответственность наступает, как правило, только перед покупателем.

Читайте также:  Виза в иорданию для россиян в 2020 году - сколько стоит, с ребенком, основные, специальные

При выполнении требования статьи 667 Гражданского кодекса РФ договор купли-продажи приобретает признаки, свойственные договорам в пользу третьего лица (статья 430 Гражданского кодекса РФ).

В соответствии со статьей 670 Гражданского кодекса РФ арендатор (лизингополучатель) вправе предъявить непосредственно продавцу имущества, являющегося предметом договора финансовой аренды, требования, вытекающие из договора купли-продажи, заключенного между продавцом и арендодателем, в частности в отношении качества и комплектности имущества, сроков его поставки, и в других случаях ненадлежащего исполнения договора продавцом. При этом арендатор имеет права и обязанности, предусмотренные Гражданским кодексом РФ для покупателя, кроме обязанности оплатить приобретенное имущество, как если бы он был стороной договора купли-продажи указанного имущества. Однако арендатор не может расторгнуть договор купли-продажи с продавцом без согласия арендодателя.

В отношениях с продавцом арендатор и арендодатель выступают как солидарные кредиторы (статья 326 Гражданского кодекса РФ).

Если иное не установлено договором лизинга, арендодатель не отвечает перед арендатором за выполнение продавцом требований, вытекающих из договора купли-продажи, кроме случаев, когда ответственность за выбор продавца лежит на арендодателе. В последнем случае арендатор вправе по своему выбору предъявить требования, вытекающие из договора купли-продажи, как непосредственно продавцу имущества, так и арендодателю, которые несут солидарную ответственность.

К сопутствующим относятся договоры о привлечении средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства и другие. В соответствии с Законом «О финансовой аренде (лизинге)» эти договоры также заключаются субъектами лизинга.

Допустим, возврат средств, затраченных лизингодателем на приобретение оборудования и передачу его в лизинг, может обеспечиваться гарантией банка либо залогом товарно-материальных ценностей и другого имущества, находящегося в собственности лизингополучателя либо третьего лица. В качестве обеспечения по договору лизинга могут быть приняты гарантии страховой компании, третьего лица либо органа исполнительной власти.

Лизингодатель вправе для привлечения средств заключить кредитный договор и договор о залоге предмета лизинга.

Существенные условия договора лизинга

Существенным условием договора лизинга является условие о предмете лизинга. В договоре должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга.

Речь, однако, идет не о такой степени индивидуализации, которая необходима для возникновения права собственности, но об определении таких свойств предмета лизинга, которые считаются достаточными для исполнения соответствующего договора купли-продажи.

При отсутствии этих данных в договоре лизинга условие о предмете, подлежащем передаче в лизинг, считается не согласованным сторонами, а договор лизинга не считается заключенным.

Существенными также могут быть иные условия, если на их согласовании настаивает хотя бы одна из сторон. К таким условиям, в частности, относятся санкции за неуплату или несвоевременную уплату лизинговых платежей, бесспорные и очевидные обязательства, ведущие к прекращению действия договора и изъятию предмета лизинга и другое.

Обязанности лизингодателя . Одной из важнейших функций лизингодателя является оплата имущества.

Лизингодатель обязан приобрести в собственность определенное имущество у определенного продавца.

Приобретенное имущество в соответствии с договором лизинга должно быть передано лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату на определенный срок и определенных условиях.

Срок действия договора лизинга, в конечном счете, определяется сроками полной амортизации (окупаемости) предмета лизинга, однако устанавливается сторонами в договоре в зависимости от ситуации на рынке, финансового положения сторон, стоимости арендуемого имущества, характера и величины коммерческих рисков, обязательных предписаний нормативно-правового характера.

В случаях, предусмотренных договором лизинга, на лизингодателя могут возлагаться и иные обязанности.

Например, одного акта передачи имущества не всегда достаточно для обеспечения лизингополучателю возможности исполнения переданного имущества. Во многих случаях необходимо выполнить дополнительные условия – по монтажу оборудования, пуску и наладке, обучению персонала лизингополучателя и другое.

Выполнение этих действий по общему правилу не охватывается обязанностью лизингодателя по предоставлению имущества лизингополучателю. Тем не менее, они могут включаться в договор лизинга в качестве дополнительных обязанностей лизингополучателя либо в договор купли-продажи в качестве обязанностей продавца.

Вместе с тем на выполнение таких работ и оказание таких услуг может заключаться самостоятельный договор. В первом случае оплата таких работ может производиться как за счет лизинговых платежей, так и за отдельную (дополнительную) плату.

В судебном порядке такие дополнительные услуги (работы) квалифицируются как составная часть обязательства лизинга при условии, если они включены в договор лизинга и оплачиваются лизингодателю за счет лизинговых платежей.

  • До 2002 года в прежней редакции Закона «О финансовой аренде (лизинге)» был перечень дополнительных услуг, которые могли предоставляться лизингодателем. Это в частности:
  • — приобретение у третьих лиц прав на интеллектуальную собственность (ноу-хау, лицензионные права, права на товарные знаки, марки, программное обеспечение и друго);
  • — приобретение у третьих лиц товарно-материальных ценностей, необходимых в период проведения монтажных (шефмонтажных) и пусконаладочных работ;
  • — осуществление монтажных (шефмонтажных) и пусконаладочных работ в отношении предмета лизинга, обучение персонала;
  • — послегарантийное обслуживание и ремонт предмета лизинга, в том числе текущий, средний и капитальный ремонт;
  • — подготовка производственных площадей и коммуникаций, услуг по проведению работ, связанных с установкой (монтажом) предмета лизинга;
  • — другие работы и услуги, без оказания которых невозможно использовать предмет лизинга.
  • Поскольку такие условия включаются в договор по соглашению сторон, предусмотреть их полный перечень не представляется возможным, вследствие чего, вероятно, данная норма и была изъята из текста данного закона.

Основные обязанности лизингополучателя. Во-первых, лизингополучатель обязан принять предмет лизинга в порядке, предусмотренном указанным договором лизинга.

Во-вторых, главной обязанностью лизингополучателя по договору выступает обязанность выплатить лизингодателю лизинговые платежи в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором лизинга.

Под лизинговыми платежами понимается общая сумма, выплачиваемая лизингополучателем лизингодателю за предоставленное ему право пользоваться имуществом – предметом лизинга.

В лизинговые платежи включаются: амортизация лизингового имущества за весь срок действия договора лизинга, компенсация платы лизингодателя за использованные им заемные средства, комиссионное вознаграждение, плату за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором лизинга, а также (отдельно) стоимость выкупаемого имущества, если договором предусмотрен выкуп и порядок выплат указанной стоимости в виде долей в составе лизинговых платежей. Лизинговые платежи уплачиваются в виде отдельных взносов.

При заключении договора стороны устанавливают общую сумму лизинговых платежей, форму, метод начисления, периодичность и суммы лизингового платежа, как вознаграждения лизингодателя, периодичность и суммы уплаты взносов, а также способы их уплаты.

В-третьих, по окончании срока действия договора лизинга, лизингополучатель обязан возвратить предмет лизинга, если иное не предусмотрено указанным договором, или приобрести предмет лизинга в собственность на основании договора купли-продажи.

Ну и, наконец, в договоре лизинга могут устанавливаться и другие обязанности лизингополучателя. К их числу относятся обязанность внесения авансового платежа либо залогового денежного депозита, обязанность заключить договор страхования предмета лизинга в пользу лизингодателя.

Так, на практике срок договора лизинга нередко меньше по продолжительности срока полной амортизации (полезного использования) имущества.

Лизинговые платежи в таком случае устанавливаются с учетом полного возмещения стоимости предмета лизинга, а по окончании срока действия договора имущество выкупается у лизингодателя по символической цене – 1 рубль.

Это позволяет сделать статья 485 Гражданского кодекса РФ, согласно которой цена товара (в данном случае лизингового имущества) определяется соглашением поставщика и покупателя.

В таких случаях разница между ценой и остаточной стоимостью будет составлять убыток лизингодателя (пункт 3 статьи 268 Налогового кодекса РФ). Этот убыток лизингодатель должен будет списывать на производство или единовременно или в сроки, оставшиеся до полной амортизации имущества.

К другим обязательствам лизингополучателя, вытекающим из договора лизинга, относятся, например, обязанность лизингополучателя заключить с лизингодателем договор на реализацию продукции, изготовленной на сданном в лизинг оборудовании.

В договоре лизинга могут быть оговорены обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия договора лизинга и изъятию предмета лизинга.

Бесспорное и очевидное нарушение обязательства в Законе «О финансовой аренде (лизинге)» рассматривается в качестве основания для досрочного прекращения договора лизинга и изъятия предмета лизинга по требованию одной стороны.

В настоящее время закрепление перечня таких обстоятельств в договоре отдано на усмотрение сторон, из чего следует заключить, что речь идет о конкретных случаях существенного нарушения условий всякого договора (пункт 2 статьи 450 Гражданского кодекса РФ) либо договора аренды (статья 619 Гражданского кодекса РФ), формулируемых применительно к особенностям договора лизинга и характеру взаимоотношений конкретных сторон. Отныне такие нарушения не дают оснований для применения к стороне внесудебных мер воздействия, предусматривавшихся старой редакцией закона. Исключение составляет только бесспорное взыскание задолженности по лизинговым платежам, но при этом речь не идет об одностороннем прекращении договора и изъятии предмета лизинга. Такие обстоятельства, вне зависимости от того, предусмотрены они договором либо нет, теперь дают право на обращение в суд с требованием расторгнуть договор, изъять предмет лизинга и возместить причиненные убытки. Наличие таких обстоятельств в тексте договора избавляет сторону от необходимости доказывать факт существенности допущенного нарушения, поскольку стороны заранее согласились считать его бесспорным и очевидным нарушением обязательства, влекущим за собой досрочное прекращение договора и изъятие предмета лизинга.

Документальное оформление передачи предмета лизинга лизингополучателю

Сразу отметим, что передача предмета лизинга лизингополучателю происходит в двух случаях: во-первых, когда по договору лизинга имущество учитывается на балансе лизингополучателя, а во-вторых, когда по завершении срока аренды лизингополучатель выкупает лизинговое имущество.

В любом из этих случаев лизингополучатель и лизингодатель оформляет Акт приемки-передачи (формы №ОС-1, ОС-1а, ОС-1б). Унифицированные формы данных документов утверждены постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 года №7 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств».

Этот документ составляется в двух экземплярах – один остается у лизингополучателя, а второй передается лизингодателю.

Если же основное средство числится на балансе лизингодателя, то при его передаче лизингополучателю возникает следующая ситуация.

В настоящее время в альбомах унифицированных форм не предусмотрена форма первичных документов, которую необходимо использовать при оформлении передачи имущества, являющегося предметом лизинга лизингополучателю от лизингодателя.

В связи с этим, для оформления передачи имущества в лизинг, организация лизингополучатель может составить документ, например, акт, в произвольной форме, но который должен содержать обязательные реквизиты, установленные пунктом 2 статьи 9 Федерального закона от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Источник: https://www.klerk.ru/law/articles/17182/

Существенные условия договора лизинга

Когда компании нужен лизинг, одной из первых задач, которая возникает перед руководством лизингополучателя, является определение существенных условий договора лизинга. Термин «существенные условия договора» имеет юридическое значение и обозначает те условия, без чёткого определения которых договор не считается заключённым.

Читайте также:  Долги по налогам по фамилии в 2020 году - физических лиц, через сайт госуслуг, без регистрации

Однако, в отношении лизинговой сделки существенные условия договора лизинга приобретают важное экономическое значение, т.к. влияют на расчёт лизинговых платежей, оценку реальной цены лизинга и эффективности лизинговой сделки для лизинговой компании.

Юридический и «экономический» перечни существенных условий договора лизинга могут значительно отличаться, причём «экономический» список будет значительно больше.

Здесь и далее мы будем ориентироваться именно на те условия договора лизинга, которые являются значимыми с экономической и организационной точек зрения и именно эти условия лизинговой сделки будем называть существенными.

Невыполнение обозначенных условий договора лизинга оборачивается для клиента штрафом и может даже привести к досрочному расторжению договора.

Перечень существенных условий договора лизинга

Для начала определимся, какие же условия договора являются существенными для лизинговой сделки и лизингополучателя.

К существенным условиям договора лизинга можно отнести:

  • точное описание предмета лизинга;
  • объем передаваемых лизингополучателю прав собственности;
  • точное обозначение места и порядка передачи предмета лизинга лизингополучателю;
  • указание места эксплуатации предмета лизинга;
  • срок действия договора лизинга (также срок лизинга, который может отличаться от срока действия договора);
  • общая сумма договора лизинга;
  • порядок балансового учета предмета лизинга и применения ускоренной амортизации;
  • порядок регистрации предмета лизинга в ГАИ и Гостехнадзоре;
  • порядок содержания и проведения ремонта предмета лизинга;
  • порядок расчетов по договору лизинга (графики платежей за лизинг);
  • предоставление дополнительного обеспечения по лизинговой сделке;
  • порядок страхования предмета лизинга;
  • перечень дополнительных услуг, которые могут быть предоставлены по договору лизинга.

Далее мы подробно остановимся на каждом из приведённых выше существенном условии договора лизинга.

Точное описание предмета лизинга

Предмет лизинга – основной объект лизинговой сделки, вокруг которого строятся все взаимоотношения сторон сделки. Точная идентификация предмета лизинга необходима и лизингодателю, и лизингополучателю.

Исходя из сути лизинга предмет лизинга приобретается лизинговой компанией по заявке лизингополучателя с целью дальнейшей передачи его в лизинг именно этому клиенту.

Точное обозначение объекта лизинга, его идентификационных признаков избавляет лизинговую компанию от возможных претензий клиента по несоответствию приобретённого имущества тому, что указано в заявке.

Описание предмета лизинга важно для проведения проверки состояния и условий использования лизингового имущества, а также при изъятии объекта лизинга по причине нарушения лизингополучателем обязательств по договору лизинга.

Для лизингополучателя точное описание предмета лизинга – это гарантия получения в лизинг именно того имущества, которое ему необходимо.

Объем передаваемых лизингополучателю прав собственности

Согласно законодательству к лизингополучателю переходит в полном объёме право владения и пользования предметом лизинга. При этом предусматривается, что договором лизинга может устанавливаться иное.

Ограничения и особенности использования объекта лизинга могут быть разнообразны, зависеть от специфики предмета лизинга, места и условий эксплуатации лизингового имущества и прочих факторов. К одним из таких ограничений является, например, запрет передачи лизингового имущества в субаренду (хотя возможность субаренды предусмотрена законодательством о лизинге).

При заключении договора лизинга необходимо обращать внимание на ограничения по владению и использованию предмета лизинга, которые могут содержаться в договоре.

Точное обозначение места и порядка передачи предмета лизинга лизингополучателю

Передача объекта лизинга происходит, как правило, от поставщика непосредственно лизингополучателю. Лизинговая компания не берёт на себя обязательства по получению лизингового имущества и доставке его клиенту.

При получении имущества клиент самостоятельно проверяет его работоспособность и техническое состояние.

С момента получение предмета лизинга от поставщика к лизингополучателю переходят риски, связанные с лизинговым имуществом.

Необходимо обращать внимание на порядок получения объекта лизинга, прописанный в договоре, чтобы выполнение этой процедуры не стало неожиданностью для клиента.

Указание места эксплуатации предмета лизинга

  • Несмотря на то, что право владения и пользования объектом лизинга переходит к лизингополучателю в полном объёме, в договоре лизинга может указываться место эксплуатации лизингового имущества, изменять которое лизингополучатель может только по согласованию с лизинговой компанией.
  • Для оборудования указывается место его эксплуатации, для автомобилей, как правило, место стоянки либо фактический адрес нахождения клиента.
  • Указание места эксплуатации предмета лизинга необходимо лизинговой компании для проведения проверок состояния лизингового имущества.

Срок действия договора лизинга и срок лизинга

Срок действия договора лизинга – это срок в течение которого выполнение условий договора является обязательным для лизингодателя и лизингополучателя.

Срок действия договора лизинга исчисляется, как правило, с даты подписания договора лизинга до даты полного исполнения сторонами обязательств по договору лизинга (по сделке финансового лизинга – переходу имущества в собственность лизингополучателя и подписания соответствующего акта).

Необходимо отделять срок действия договора лизинга от срока лизинга. Срок лизинга – это срок с момента передачи имущества в лизинг лизингополучателю до момента перехода имущества в собственность клиента по окончании договора финансового лизинга.

Срок действия договора лизинга может быть больше срока лизинга, т.к. с момента подписания договора до момента передачи имущества в лизинг клиенту проходит время, необходимое на получение первоначального взноса от клиента, оплату поставщику, изготовление, доставку, монтаж и пуско-наладку предмета лизинга (если это необходимо).

Фактический срок лизинга начинает исчисляться с момента передачи имущества клиенту по акту и постановки его на баланс. Это необходимо учитывать при подписании договора и графика платежей, т.к. часть платежей в графике может осуществляться до его передачи в лизинг, т.е. являться авансовыми (хотя в графике они именуются как лизинговые).

Отнести эти платежи на затраты можно будет только после начала оказания лизинговой услуги, т.е. получения лизингового имущества клиентом. Кроме того, выпавшие из срока лизинга месяцы платежей могут привести к неполному списанию объекта лизинга и по окончании договора лизинга клиент получит не до конца самортизированное имущество.

Все эти моменты необходимо тщательно анализировать и согласовывать с лизинговой компанией при подписании договора лизинга.

Общая сумма договора лизинга

При согласовании условий лизинга первое, что получает лизингополучатель – расчет по лизингу (график лизинговых платежей).

Если клиента всё устраивает и лизинговая компания приняла положительное решение о возможности заключения лизинговой сделки, начинается процедура оформления договора лизинга.

И в этот момент может выясниться, что в график платежей не включена комиссия за заключение договора лизинга, выкупная стоимость предмета лизинга и т.п. И реальные затраты выше чем итоговая сумма по графику платежей.

На этапе анализа предложения по лизингу и графика платежей, а также при подписании договора лизинга необходимо уточнять, все ли затраты вошли в график платежей и совпадает ли итоговая сумма в графике с общей суммой договора лизинга.

Порядок балансового учета предмета лизинга и применения ускоренной амортизации

Объект лизинга может учитываться как на балансе лизингодателя, так и на балансе лизингополучателя. Некоторые лизинговые компании отражают лизинговое имущество только на своём балансе, некоторые всегда передают его на баланс лизингополучателя.

Балансодержатель имущества определяется по соглашению между лизингодателем и лизингополучателем и указывается в договоре лизинга.

Также в договоре указывается порядок начисления амортизации по лизинговому имуществу и применения коэффициента ускоренной амортизации.

На балансодержателе лежат все обязательства, связанные с учётом имущества, начислением, амортизации, формированием бухгалтерских документов по имуществу. Также балансодержатель обязан начислять и оплачивать налог на имущество по объекту лизинга. Налог на имущество не начисляется и не оплачивается в случае, если балансодержатель предмета лизинга использует упрощенную систему налогообложения.

Порядок регистрации предмета лизинга в ГАИ и Гостехнадзоре

При приобретении по лизингу автотранспортных средств или спецтехники объект лизинга необходимо зарегистрировать в органах ГАИ либо Гостехнадзоре. Как правило, регистрация в ГАИ осуществляется только на лизингополучателя.

Сторона, на которую зарегистрировано лизинговое имущество в ГАИ или Гостехнадзоре является плательщиком транспортного налога. Также указанная сторона обеспечивает прохождение техосмотра.

Затраты на постановку предмета лизинга на учёт, прохождение техосмотра и транспортный налог, в случае, если имущество регистрируется на лизингодателя, включаются в график лизинговых платежей либо возмещаются лизингополучателем на основании выставляемых лизинговой компанией счетов.

При оценке стоимости лизинга необходимо учитывать, включены ли указанные затраты в график платежей.

Порядок содержания и проведения ремонта предмета лизинга

Затраты, связанные с эксплуатацией объекта лизинга, лежат на лизингополучателе. Лизингополучатель также в подавляющем большинстве случаев оплачивает проведение текущего ремонта лизингового имущества.

Однако, например, по договорам оперативного лизинга автомобилей в сумму лизинговых платежей может быть включены некоторые эксплуатационные расходы по лизинговому имуществу, в том числе стоимость текущего ремонта.

Гарантийный ремонт производится за счёт производителя или продавца имущества.

В договоре купли-продажи предмета лизинга должно быть предусмотрено, что лизингополучатель имеет право самостоятельного обращения в соответствующую организацию для проведения гарантийного и текущего ремонта. В противном случае все вопросы по лизинговому имуществу придётся решать через собственника – лизинговую компанию.

Договором лизинга, как правило, предусмотрено, что неотделимые улучшения предмета лизинга являются собственностью лизинговой компании. Лизингополучатель не сможет предъявить лизинговой компании требования по возмещению расходов на эти улучшения.

Порядок расчетов по договору лизинга (график лизинговых платежей)

График платежей по лизингу, как правило, вынесен в отдельный документ и является неотъемлемым приложением договора лизинга. График платежей устанавливает сроки и суммы выплат лизингополучателя за лизинг имущества.

В некоторых случаях к договору лизинга подписывается два графика: график расчётов (перечисления денежных средств) и график платежей по лизингу. График расчётов устанавливает, какие денежные суммы и в какие сроки лизингополучатель должен перечислять лизинговой компании.

График лизинговых платежей является основанием для отражения платежей по договору лизинга в бухгалтерском учёте, лизинговая компания выписывает счета-фактуры именно на основании графика платежей за лизинг (если к договору подписано два графика).

Например, уплаченный при заключении договора авансовый платёж в графике платежей может быть распределён на несколько периодов и в этом случае сразу отнести его на затраты не получится.

В график платежей по лизингу могут включаться дополнительные расходы по договору и объекту лизинга: комиссии за заключение договора лизинга, налог на имущество, транспортный налог, страхование предмета лизинга, постановка лизингового имущества на учёт в ГАИ и техосмотр и т.п. При оценки стоимости лизинга необходимо учитывать, какие затраты вошли в график, а какие нет.

Предоставление дополнительного обеспечения по лизинговой сделке

Условиями лизинговой сделки может быть предусмотрено предоставление дополнительного обеспечения: залога, поручительства и т.п. В случае, если лизингополучатель не исполняет обязательства по договору лизинга, лизинговая компания, как залогодержатель, имеет право обратить взыскание на предмет обеспечения.

Читайте также:  Ходатайство о снятии дисциплинарного взыскания в 2020 году - образец, заполнения, с работника

В договоре лизинга указывается, что является обеспечением исполнения обязательств и указываются реквизиты договоров обеспечения.

Порядок, в соответствии с которым лизинговая компания может реализовать залог или обратиться к поручителю прописывается в дополнительно заключаемых договорах залога и поручительства.

Порядок страхования предмета лизинга

Очень часто лизинговые компании требуют, чтобы лизинговое имущество было застраховано на протяжении всего срока действия договора лизинга.

И для лизингодателя, и для клиента страхование объекта лизинга это залог того, что в случае, полной гибели имущества задолженность лизингополучателя по договору лизинга будет погашена за счёт полученной страховой премии.

В случае ущерба, нанесенного предмету лизинга, страховая компания оплатит затраты на его восстановление.

Сторона, ответственная за страхование предмета лизинга, определяется по соглашению между лизингодателем и лизингополучателем и указывается в договоре лизинга. Некоторые лизинговые компании всегда осуществляют страхование объекта лизинга самостоятельно, так проще контролировать факт страхование лизингового имущества.

У некоторых лизинговых компаний есть перечень аккредитованных страховщиков. Предмет лизинга должен быть застрахован в страховой компании из указанного перечня, при этом лизингополучатель может сам выбрать конкретную страховую компанию.

Выгодоприобретателем по рискам ущерба может быть и лизингодатель, и клиент, по риску полной гибели – лизингодатель. Порядок расчётов по договору лизинга и взаимодействия сторон лизинговой сделки при наступлении страхового случая прописывается в договоре лизинга.

Перечень дополнительных услуг, которые могут быть предоставлены по договору лизинга

По договору лизинга лизинговая компания может предоставлять клиенту дополнительные услуги. Это бывает, как правило, при заключении договора оперативного лизинга автомобилей.

Дополнительные услуги по договору лизинга могут быть следующими:

  • Приобретение зимней резины и необходимого дополнительного оборудования
  • Регистрация автомобиля в ГАИ
  • Страхование
  • Помощь на дороге 24 часа в сутки
  • Хранение резины и сезонный шиномонтаж
  • Регламентное техническое обслуживание и непредвиденный ремонт автомобиля
  • Подменный автомобиль
  • Персональный менеджер
  • Сопровождение технического обслуживания и ремонта. Сотрудник лизинговой компании забирает автомобиль у клиента в день ремонта и предоставляет подменный автомобиль, а по окончании ремонта возвращает автомобиль клиенту
  • Помощь при страховом случае — сотрудник лизинговой компании берёт на себя функции аварийного комиссара и собирает документы по страховому случаю
  1. В ряде случаев лизинговые компании обязывают клиента оплатить дополнительные услуги в виде консультационной поддержки, при этом оплата данных услуг является обязательным условием заключения договора лизинга.
  2. Перечень дополнительных услуг и порядок их оплаты указывается в договоре лизинга или приложениях к нему.
  3. Определиться с рядом существенных условий лизинга желательно уже на этапе обращения в лизинговую компанию для получения первоначальных предложений по лизингу. В этом случае общение с сотрудниками лизинговых компаний будет более эффективным, предлагаемые графики платежей за лизинг более сопоставимыми и лизингополучатель избавит себя от неожиданностей (зачастую неприятных) на этапе подписания и исполнения лизинговой сделки
  4. Специалисты нашей компании помогут вам определиться с существенными условиями договора лизинга, дадут комментарии и разъяснения по ним и подберут предложение по лизингу в наибольшей степени удовлетворяющее вашим пожеланиям.

Источник: https://allfin.by/news/sushhestvennye-usloviya-dogovora-lizinga/

Договор финансовой аренды — лизинг: виды и особенности сделок

Лизинг («leasing» — аренда, англ.) позволяет выдавать клиенту имущество в аренду с последующим переходом в его собственность. Договор финансовой аренды (лизинг) составляется на конкретный период.

Арендующий получает выгоду — налоговые преференции (льготные режимы с благоприятными условиями). А также финансовые удобства в использовании имущества. Примерами являются финансовый лизинг автомобилей, оборудования, техники, недвижимости.

Это важный инструмент для решения инвестиционных проблем, согласовывающий интересы поставщиков, арендодателей, инвесторов и кредиторов.

Лизинг, в международном понятии, включает финансовую и операционную разновидность. В нашем законодательстве первый вид — аналог финансовой, а второй — обычной аренды.

При этом лизингом у нас называют лишь финансовый вариант («financial leasing»). Данный вид инвестиционной деятельности описывает закон о лизинге.

Это вид предпринимательства, при котором средства вкладываются в покупку имущества у производителя и передачу его в аренду на срок с возможностью приобретения арендатором.

 

К примеру, клиент решил приобрести спецтехнику для предприятия. Лизинговая сделка состоит из следующих этапов:

  1. Обращение в лизинговую компанию.
  2. Предоставление пакета документов.
  3. Согласие компании и клиента на сделку.
  4. Заключение договоров по лизингу и купли-продажи от поставщика.
  5. Оплата клиентом счёта по авансу и страховке.
  6. Передача клиенту техники.
  7. Внесение клиентом платежей согласно графику.
  8. Окончание договора, выкуп спецтехники.

Фирмы обычно предлагают ряд программ, которые позволяют выбрать наиболее приемлемые условия: моментальный, экономный или гибкий договор. Его могут успешно заключить малые и средние предприятия без финансовой истории. Сделка обеспечивается самим предоставляемым в лизинг имуществом.

https://www.youtube.com/watch?v=QU7VyhmuwOE

Лизингодатель покупает объект на основании нужд клиента и предоставляет его в пользование с последующим выкупом на протяжении периода договора. А также финансирует, доставляет, устанавливает и запускает его.

За ним остаётся право собственности до полного расчёта, что удобно и предприятию — клиенту, который имеет право использования на этот же срок. При этом имущество эксплуатируется, с его помощью получают прибыль.

Арендующий получает налоговые преференции.

Предметом лизингового договора в РФ не может быть:

  • природа или участок земли;
  • имущество, не участвующее в обороте;
  • плоды интеллектуальной деятельности.

В лизинговую аренду могут сдаваться:

  • движимое имущество: автомобили, оборудование, вычислительная техника, транспорт;
  • недвижимость: сооружения, здания, самолёты, морские и речные суда, космические объекты.

Популярными объектами подобных договоров является:

  • сельскохозяйственная, строительная техника;
  • горнодобывающее, нефтяное оборудование;
  • телекоммуникации;
  • покупка автомобиля в лизинг и авиация.

Субъекты лизинга — резиденты и нерезиденты РФ. В традиционной сделке предусматриваются трёхсторонние отношения. Состав может сократиться, если лизинг предоставляется самим продавцом (поставщиком) имущества.

Участие трёх субъектов — отличие финансовой аренды от обычной, где фигурируют только арендодатель и арендатор. В первом варианте риски гораздо меньше, имущество может сдаваться в аренду неоднократно.

Виды финансового лизинга

Разновидности лизинговых соглашений:

  • финансовое (долгосрочные договоры);
  • операционное (краткосрочная аренда).

По существу — это один из видов займов с обязательной фиксированной регулярной оплатой.

В общем случае можно выделить следующий перечень видов лизинга:

  • Внешний (международный) и внутренний (для резидентов одного государства).
  • В зависимости от сроков — краткосрочный (операционный, от 1 до 3 лет) и долгосрочный (финансовая аренда, сравнимая со сроком эксплуатации объекта, более 3 лет).
  • Прямой, раздельный и возвратный — по форме, условиям договора и числу участников.
  • С полной и неполной амортизацией.
  • С полным или частичным обслуживанием от арендодателя.

Финансовый лизинг

При договоре финансового лизинга объекты приобретаются в собственность для сдачи в аренду на период, сравнимый с их амортизацией. Арендодатель обычно полностью возмещает затраты, получает прибыль за счёт выплат. В конце сделки:

  • имущество возвращается;
  • либо заключается новое соглашение;
  • или имущество (актив) выкупается по остаточной стоимости.

Данный тип аренды называют капитальным лизингом. Риск арендодателя минимален, а условия аналогичны банковскому кредиту. При этом:

  • оборудование полностью возмещается по стоимости;
  • плата вносится периодически по стоимости объекта и проценту прибыли для арендодателя;
  • арендатора можно объявить банкротом, если он не может выполнить соглашение.

На основе финансового лизинга сформировались следующие виды долгосрочных аренд:

  • Возвратный лизинг, состоящий из двух договоров: владелец продаёт оборудование второй стороне и одновременно заключает соглашение по аренде у покупателя, которым может быть банк, страховая или лизинговая компания. При этом собственник имущества меняется, а пользователь остаётся тот же. Инвестор кредитует предыдущего владельца и получает право собственности на объект.
  • Раздельная форма лизинга. В соглашении участвует третья сторона — инвестор: банк, страховая или инвестиционная компания. Лизинговая фирма предварительно заключает контракт на долгосрочную аренду объекта, частично оплачивает его стоимость, после чего получает его в собственность за счёт средств займа. Сделка обеспечивается этим имуществом с оформлением закладной. Арендные платежи в дальнейшем арендатор может вносить инвестору. Лизинговая компания при этом защищает сделку и получает от этого преимущества при погашении долга.
  • Прямой лизинг предполагает договор арендатора с производителем, который может быть и лизингодателем. Крупные компании (например, Xerox) имеют свои лизинговые фирмы, продвигающие их продукцию. У нас это предприятия: «КаМАЗ-лизинг», «Туполев».
  • Сублизинг предусматривает участие посредника. При его о временной неплатёжеспособности платежи нужно направлять основному лизингодателю.

Операционный лизинг

Сервисный лизинг (он же — операционный) — соглашение на срок от 1 до 3 лет (период, меньший полной амортизации). Отличительная — наличие у арендатора права на досрочное прекращение сделки. Иногда предусмотрены дополнительные услуги — техобслуживание, установка оборудования.

Плохие стороны операционного лизинга следующие:

  • арендная плата более высокая;
  • требуется предоплата, аванс;
  • включение в контракты неустойки при досрочном его прекращении;
  • другие условия, понижающие риск для арендодателя.

У нас в стране такая форма аренды не получила большого распространения. В законодательстве она названа краткосрочной арендой, регулируемой ГК РФ. Льготы ФЗ «О лизинге» не действуют.

В ФЗ «О лизинге» указаны следующие формы.

  • Внутренний (для резидентов РФ).
  • Международный (с участием нерезидентов РФ).

Правовое регулирование действует раздельно для этих двух видов.

Международный финансовый лизинг не подчиняется внутреннему законодательству РФ. Его положения описывает Конвенция о международном финансовом лизинге.

Международный Договор считается заключённым после согласования основных условий сделки между сторонами, но не с момента передачи объекта в пользование арендатору. Условиями является объект и действия сторон.

Пример: у фирмы XYZ, занимающейся телекоммуникациями, таксофонной сетью, возникла необходимость открыть филиал в некотором городе. Понадобилось оборудование, рабочие места, сервер для базы данных. Поставщиком фирма избрала предприятие IBS Platformix. Заказ состоял из перечня:

  • сервер;
  • коммутатор;
  • ноутбуки, настольные компьютеры;
  • система хранения информации.

Общая стоимость — 30 000 $, что существенно для данной небольшой компании. При обращении XYZ за кредитом банк предложил лизинговое соглашение. Фирма внесла аванс 9 000 $ — 30 %. Договор составили на год.

Плата по лизингу включала около 24 000 $, в результате чего оборудование обошлось в сумму около 33 000 $. То есть — объект подорожал на 9 %, а ежемесячные платежи не обременяли бюджет фирмы. Экономия по налогу на прибыль — более 4 000 $.

Оборудование было включено в собственность предприятия с ускоренной амортизацией, остаточная стоимость — нулевая. Вся экономия — около 5 000 $.

Дополнительно о том, как работает система финансовой аренды имущества или лизинга можно узнать из этого видео:

Лизинг привлекателен для его пользователей возможностью применения ускоренной амортизации объекта, что увеличивает рентабельность. Финансовая аренда — источник денежного обеспечения предприятий, не зависящий от их масштаба и уровня. Это дополнительный приток средств, увеличивающий производство.

Вы можете найти дополнительную информацию по теме в разделе Кредитование.

Источник: https://ved.center/kredit/dogovor-finansovoj-arendy-lizing

Ссылка на основную публикацию