Договор беспроцентного займа от учредителя в 2020 году — образец, налоговые последствия, между ооо

Договор беспроцентного займа от учредителя в 2020 году - образец, налоговые последствия, между ООО

Правила и особенности соглашения беспроцентного займа от учредителя должен знать каждый.

В данном виде финансовых взаимоотношений в роли заимодавца выступать может как учредитель, так и организация.

С заемщиком та же ситуация. Чтобы соглашение было действительно беспроцентным, необходимо указать эту деталь в тексте соглашения.

Общие моменты

В соглашении безвозмездного займа между учредителем и компанией в качестве кредитора может выступать и та, и другая сторона. Также обстоит дело и с заемщиком.

Главной особенностью такого договора есть то, что заемщик не обязан платить проценты. Чтобы соглашение действительно стало беспроцентным, в нем должна быть фраза о том, что кредит безвозмездный.

Иначе на кредит будут начисляться проценты в соответствии со ставкой рефинансирования ЦБ России.

Необходимые термины

Кредит – это предоставление банковской либо кредитной организацией средств заемщику в сумме и на условиях, предусмотренных кредитным соглашением, по которому заемщик должен отдать полученную сумму и заплатить проценты по ней.

Беспроцентный кредит процентов не предусматривает. При этом передавать в долг можно не только финансовые средства, но и различные вещи, у которых есть общие родовые признаки.

  • Не передается в долг имущество, которое имеет персональные признаки, к примеру, нельзя передавать транспортное средство, стоящее на учете либо картину, но можно передать партию металла либо пиломатериалов.
  • Кредитное соглашение – соглашение между заимодавцем и заемщиком, в соответствии с которым банковская организация выдает заемщику заем на определенных условиях, прописанных в тексте договора.
  • В соответствии с кредитным соглашением заемщик должен отдать в срок, предусмотренный соглашением, деньги и заплатить проценты за пользование займом.

Однако можно заключить и договор безвозмездного займа. Соглашение беспроцентного займа от учредителя — соглашение между владельцем и организацией о предоставление кредита на льготных условиях без процентов.

При этом никакие дополнительные комиссии не удерживаются. Однако в соглашении могут прописываться штрафы в случае просрочек.

Каково его назначение

Заем от учредителя – это материальная помощь, которая оказывается коммерческой компании ее учредителями.

Безвозмездный заем является выгоднее процентного, ведь компании не придется переплачивать при его возвращении.

Чтобы не ошибиться в оформлении документов, необходимо хорошо разбираться в законодательстве.

Правовые основы

Главным документом, который регулирует кредитование, является Гражданский Кодекс, а именно глава 42 данного документа. Кредит от учредителя имеет полное право на существование и не противоречит законам РФ.

В ст. 807 данного документа сказано, что в соглашении займа участвуют две стороны, одна из которых является кредитором, а другая заемщиком. В соглашении займа прописывается полная информация о сделке.

Если учредителем предприятия и директором компании есть один и тот же человек, то соглашение займа оформляется соответственно с теми же правилами с единственным исключением.

Указанный человек должен подписать соглашение и за кредитора и за заемщика, то есть два раза. Вопросы, связанные с налогообложением займов подробно описываются в Налоговом Кодексе РФ.

Как оформить договор беспроцентного займа с учредителем

Любой вид кредита оформляется соглашением. В документе должны быть главные условия получения и погашения долга, к которым относятся:

  1. Сумма кредита, выданного учредителем заемщику.
  2. Период, на протяжении которого заемщик должен отдать заем.
  3. Присутствие либо отсутствие процентов за пользование средствами.
  4. Способ и период возврата долга.
  5. Права, обязанности и ответственность сторон сделки.
  6. Присутствие либо отсутствие штрафов, которые вступают в силу в ситуации невыполнения одной из сторон обязательств.
  7. Другие условия, которые стороны хотят описать в соглашении.

К соглашению могут прикладываться дополнительные договора и график платежей займа заемщиком.

Последний определяет, в какой последовательности и за какой период заемщик должен отдать средства. Соглашение займа и сопутствующие документы подписываются двумя сторонами сделки.

Однако юридическую силу документ получает только в момент передачи кредита заемщику. Форма договора должна быть письменной.

Иначе доказать факт осуществления действия будет невозможно. Соглашение составляется и подписывается в двух экземплярах — один остается у заимодавца, второй – у заемщика.

Условия финансовых организаций

Компания может получить заем наличными от учредителя. При этом сумма сделки не может быть больше 100 тыс. руб. учредитель – физ. лицо может внести любую сумму наличными в кассу компании.

В любой ситуации эти наличные, полученные в долг, следует сдать в банк. В противном случае можно нарваться на большие штрафы до 50000 рублей.

Для оформления соглашения следует предоставить:

  1. Паспорт, который удостоверяет личность заемщика. В соглашение вписываются его серия и номер.
  2. Со стороны заимодавца соглашение подписывает генеральный директор.

Условия беспроцентного займа в банках:

Банк, карта Проценты Сумма Период Льготный период
Сбербанк, Виза Классик и Мастеркард Стандарт От 25,9 % До 600 тыс. руб. 3 года 50 дней
Россельхозбанк, Виза Классик и Мастеркард Стандарт От 23 % До 250 тыс. руб. 3 года 55 дней
ВТБ 24, Классическая карта 28 % До 300 тыс. руб. 3 года 50 дней

Виды соглашений

Бывают такие виды соглашений по их сроку:

  • краткосрочные со временем действия до года;
  • среднесрочные с периодом от 1 до 5 лет;
  • долгосрочные – от 5 лет;
  • бессрочные.

Каждый вид соглашения имеет отличительные характеристики при учете, но особенное внимание следует обратить на краткосрочные и бессрочные кредиты, именно их используют при оформлении займа от учредителя.

Краткосрочный

Соглашение краткосрочного кредита заключается на период до года. На протяжении этого срока нужно возвратить долг либо заключить дополнительное соглашение, переведя кредит в долгосрочный либо среднесрочный.

Про договор процентного займа, читайте здесь.

Здесь имеет место пролонгация договора – продление действия соглашения сверх предусмотренного при подписании периода. Это самый удобный вариант, если финансовые средства планируется отдать.

Бессрочный

Под бессрочными кредитами обычно имеются в виду те, где в соглашении оговаривается возвращение при условии требования либо не прописан срок, который разрешает потребовать средства кредитору в любой период, но получит он их на протяжении месяца после выставления запроса.

Применяется данный вид соглашений часто в тех случаях, когда кредит выдан учредителем в качестве материальной помощи и возвращение его не планируется, по крайней мере, в недалеком будущем.

В данной ситуации в тексте соглашения следует написать, что оно бессрочное и определить, как будут возвращаться средства. А в остальном соглашение оформляется на обычных основаниях.

Налогообложение сделки

Налоговый кодекс РФ ст. 251 содержит указание на то, что полученные в долг средства не считаются доходом компании, а возвращение – расходом.

На общей системе налогообложение это разрешает организации не платить НДС с полученных денег. В ситуации беспроцентного кредита расходов у компании вообще не появляется.

При присутствии процентов их следует считать во внереализационных расходах, и они будут снижать базу для причисления налога на доход.

При больших отклонениях ставки, к примеру, присутствие возмездного и безвозмездного договора кредитования с двумя учредителями на одинаковый заем, может случиться ситуация, когда проценты нельзя принимать в расходы.

Образец типового документа

В соглашении по кредитованию описываются все условия будущего кредита. Документ имеет простую письменную форму и типичные реквизиты соглашения.

Если в нем не прописана процентная ставка и нет упоминания о безвозмездности, то он будет приравниваться к процентному соглашению.

Процентная ставка будет считаться по ставке рефинансирования на дату возвращения займа (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Часто задаваемые вопросы

Стороны сделки, оформляя беспроцентный договор займа с учредителем, интересуются — какие особенности соглашения с ООО, как выплачивать долг, и какие налоговые последствия возможны при этом.

Если с ООО

Когда уставного капитала не хватает для подъема и нормальной работы организации, учредитель может внести безвозмездный заем.

Такая практика встречается часто, но имеет некоторые особенности при возвращении кредита учредителю в различных аспектах.

Безвозмездный заем между ООО и учредителем имеет свои особенности. В соглашении прописывается, что долг должен быть возвращен в том же виде, что и был оформлен.

ООО и ее учредитель могут составить соглашение о предоставлении денег либо других видов займа. Договор можно считать действующим с периода передачи заемщику предмета соглашения.

В результате, заемщик должен возвратить кредитору определенную сумму средств либо другой предмет займа в том же числе, которое указано в соглашении.

В ситуации случайной порчи заемщиком полученных в заем вещей, он все равно отвечает за возвращение имущества.

Выдача займа деньгами оформляется платежным поручением либо расходным кассовым ордером. Для передачи займа неденежного характера пишется накладная.

Внести материальную помощь можно при обращении в кредитную организацию, куда следует принести образец соглашения кредитования по стандарту 2020 г.

Также законодательство позволяет пополнять материальную базу организации через внесение денег в кассу. Внесенных средств должно хватать для урегулирования ситуации.

После нормализации материального положения компании учредитель может забрать долг обратно либо простить компании долг.

Но важно иметь в виду, что беспроцентная материальная помощь, как и процентный заем должны подлежать налогообложению по характеристикам 2020 года.

Если учредитель решит простить долг, то размер взноса будет признан внереализационным доходом. Такие деньги подлежат вычету налога на прибыль по ставке рефинансирования ЦБ РФ.

Отдельно можно отметить займы между юр. лицами:

Если в соглашении не прописаны четкие сроки То заемщик должен отдать долг на протяжении 30 дней с момента запроса кредитором
Соглашение не будет иметь силу Если в нем не будет указано четкое число переданных средств, график и вариант выплаты долга

Выплата долга

Возврат по договору беспроцентного займа от учредителя происходит соответственно с графиком, который прилагается к соглашению, либо участники соглашения могут оформить договор о прощении долга.

В ситуации прощения кредитором долга, предприятие платит налог на прибыль согласно п. 8 ст.250 НК России.

Каковы налоговые последствия

Налоговые особенности безвозмездного кредита такие:

  • не облагается налогами;
  • не нужно указывать в расходных и доходных ведомостях предприятия;
  • учредитель может простить выданный кредит, оплатив при этом налог на прибыль.

Если фирма заключила договор с физическим лицом, которое является владельцем более половины всех акции компании, или половина и более от уставного капитала заимодавец будет освобожден от выплаты налога (ст. 251 НК РФ).

Здесь также есть свои нюансы. По безвозмездному соглашению лучше не допускать долгую просрочку, ведь это грозит появлением налогооблагаемого дохода.

Про договор целевого займа, читайте здесь.

Что такое остаточная стоимость автомобиля при кредите, смотрите здесь.

Источник: http://zaymrus.ru/dogovor-besprocentnogo-zajma-ot-uchreditelja/

Договор беспроцентного займа от учредителя

Практика показывает, что учредители предпочитают брать займы у компаний под символическую ставку или 0% годовых. Особые условия сотрудничества позволяют им сэкономить: стоимость банковских средств гораздо выше.

Читайте также:  Регистрация договора аренды нежилого помещения в росреестре в 2020 году - список документов

Определяясь с условиями заимствования, нужно помнить, что они влекут фискальные последствия для юридического или физического лица.

У заемщика возникает обязанность перечислить налог в бюджет в двух случаях:

  1. если займ беспроцентный;
  2. если проценты по нему ниже 2/3 ставки рефинансирования, установленной Банком России.

Налог = СЗ* 2/3Р* 35% где:

  • СЗ – сумма заимствования;
  • 2/3Р – две трети ставки рефинансирования, установленной Центробанком.

Налог с материальной выгоды перечисляется после погашения денежного обязательства в полном размере. Если учредитель работает в компании, он удерживается из его зарплаты.

Чтобы владелец бизнеса не платил налог, нужно прописать в договоре проценты, чуть превышающие 2/3 ставки рефинансирования. В этом случае проценты станут внереализационными доходами фирмы и будут включены в расчет налога на прибыль.

При заключении договора беспроцентного займа от учредителя возникает вполне резонный вопрос: как отчитываться перед налоговой. Отчитываться, собственно, никак и не нужно, так как такой тип сделки не влечет для сторон никаких налоговых нагрузок.

Заимодатель, предоставляя беспроцентную ссуду, не получает в результате никакой экономической выгоды. Следовательно, налогом на доходы физических лиц полученная назад сумма облагаться не может.

То же самое можно сказать и о другой стороне договора – заемщике. Фирма получает денежные средства на определенный период времени. При наступлении срока платежа, указанного в соглашении, организация обязана вернуть все деньги назад.

Однако здесь есть свои «подводные камни». По беспроцентному договору не следует допускать длительную просрочку, так как это грозит возникновением налогооблагаемого дохода.

В статье 250 Налогового кодекса отмечается, что кредиторская задолженность, списанная в связи с окончанием срока исковой давности или по другим причинам, является внереализационным доходом.

В соответствии с Гражданским кодексом срок исковой давности равняется трем годам. По всем обязательствам, для которых установлены сроки исполнения, он начинается сразу после окончания срока.

Получается, что если фирма должна была погасить долг 01.12.2014 г., отсчет срока исковой давности начнется со следующего дня. Если займ не будет погашен в течение трех лет, его сумма войдет в состав внереализационных доходов, учитываемых при УСН.

Таким образом, договор беспроцентного займа от учредителя является самой удобной и выгодной формой финансовой помощи. При этом отпадает необходимость в увеличении уставного капитала и влезания в долги перед банком.

Договор беспроцентного займа от учредителя в 2020 году - образец, налоговые последствия, между ООО

В процессе оформления договора нужно обращать внимание на мельчайшие подробности и учитывать такие моменты, как сроки предоставления заема, безвозмездное пользование средствами и способ внесения платежей.

Правильно составленное соглашение дает немало преимуществ, а именно освобождает организацию от уплаты налога на прибыль.

Если рассматривать налоговые последствия беспроцентного займа от учредителя, 2020 год ничего нового в НК РФ не добавил. Сделка не признается контролируемой, если заемщик и заимодавец являются резидентами РФ (пп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ). Дохода из-за экономии на процентах для фирмы не будет (Письмо Минфина от 23.03.

Источник: https://repetitinfo.ru/dogovor-vremennogo-zayma-uchreditelya-obrazets/

Беспроцентный займ от учредителя в 2020 году — налоговые последствия, можно или нельзя, образец договора

Становление бизнеса — дело не простое. На начальном этапе у большинства предпринимателей возникают проблемы с нехваткой наличности и нежеланием увеличивать уставной капитал фирмы. Идеальным выходом из ситуации становится беспроцентный займ от учредителя.

В этой статье рассмотрим основные положения такого заимствования, определим налоговые последствия и риски для организации, а также узнаем можно или нельзя учредителю суживать денежные средства своему предприятию по российскому законодательству.

Основные положения

Ситуации, когда действующей организации или вновь образованному бизнесу необходимы денежные вливания, нередки.

Но кредитование в банковских учреждениях не всегда целесообразно по ряду причин:

  1. Высокие проценты.
  2. Вероятность невозврата кредита.
  3. Высокая вероятность отказа финансовой организации при неудовлетворительных показателях деятельности фирмы.
  • Если компании срочно необходимы дополнительные денежные средства для оплаты текущих расходов, расширения, выравнивания тяжелого финансового положения, на помощь ей может прийти ее учредитель.
  • Беспроцентный займ представляет собой добровольное одалживание денег собственником бизнеса без начисления процентов за пользование финансовыми средствами.
  • Так как учредитель не имеет никакого финансового интереса от займа (прибыли), то налогообложение обходит такие суммы денежных вливаний стороной.
  • Беспроцентный займ выгоден обеим сторонам — и учредителю и самой организации:
  Фирма получает необходимые ей средства в полном объеме для реализации дальнейших действий без необходимости выплачивать проценты и переплаты 
 Учредитель получает возможность развивать свой бизнес дальше без необходимости платить налог (НДФЛ)

Несмотря на всю простоту схемы необходимо все правильно документально оформить.

Для этого между учредителем и организацией заключается договор займа, в котором указываются:

 Полная сумма и срок возврата 
 Способ передачи после заключения соглашения оговоренную сумму денег учредитель может перечислить на расчетный счет компании или же внести наличными в кассу 
 Реквизиты сторон наименование, ФИО, адрес, телефон, ИНН, ОГРН, КПП, БИК, р/с и т.д. 
 Дата составления и основания для расторжения договора, и подписи сторон

Перечисление или внесение денег в кассу организации необходимо осуществить не позднее даты указанной в соглашении.

Законодательная база

Основными законодательными актами, на которые необходимо ссылаться при заключении документа, являются:

  Гражданский Кодекс Российской Федерации дает определение подобного заимствования, основные характеристики, специальные возможности (досрочное погашение и т.д.) 
 Налоговый Кодекс РФ определяет вероятные трактовки данного денежного вливания в бизнес-резервы организации

Существующие виды

Несмотря на то, что беспроцентный займ от учредителя имеет основную отличительную особенность (отсутствие выгоды для собственника предприятия или собрания его учредителей), существует несколько видов такого заимствования:

 Беспроцентный займ нецелевой руководство фирмы оповещает учредителя о возникших финансовых трудностях и необходимости денежных вливаний, не акцентируя внимания, на что конкретно могут быть потрачены заемные средства. При оформлении документов необходимо будет указать, кроме обязательных пунктов (реквизиты, условия, ответственность сторон и т.д.), только сумму и срок возврата денежных средств учредителю. Также важно указать, что займ является беспроцентным. Если в долговом соглашение не прописан пункт об отсутствии процентов за пользование денежными средствами, такой договор автоматически будет рассчитываться как кредит с процентами (по минимальной ставке рефинансирования) 
 Беспроцентный товарный учредитель имеет возможность оказать помощь своей компании не только в денежном эквиваленте, но и в натуральном выражении. Например, предоставить займ в виде сырья, топлива, необходимого оборудования и т.д. в зависимости от своих возможностей и потребностей фирмы.
Важно учитывать, что по такому договору заемщик обязуется вернуть ссуду аналогичными товарами, поэтому в документах необходимо отразить:

  • наименование товара;
  • цвет;
  • марку;
  • другие технические характеристики 
 Беспроцентный целевой учредитель имеет право при заключении договора определить конкретное направление заемных средств.
В таком случае к основным пунктам соглашения необходимо добавить следующие:

  1. Назначение денежного транша.
  2. Порядок контроля использования переданных средств 

В роли контролирующего органа выступает займодавец (учредитель), который вправе в любой момент потребовать доказательства целевого использования средств (договора поставки, квитанции, чеки, платежные поручения и т.д.).

Существование различных видов займов от учредителя фирмы, дает возможность компаниям делать целесообразный выбор в пользу высокой эффективности и рациональности применения денежных средств или товаров.

Особенности кредитов

К основным особенностям займов от учредителя можно отнести:

  Необходимость письменного составления договора те, кто считает, что своей компании можно просто передать наличные деньги безо всякой документальной базы, глубоко ошибаются и подводят свой бухгалтерский отдел. Согласно российскому законодательству (ГК РФ ст. 16 п.1), если одним из участников сделки является юридическое лицо, то она должна быть совершена в простой письменной форме 
 Заключение и окончание действия соглашения важно учитывать, что договорные отношения между организацией и учредителем вступают в силу не с момента подписания бумаг, а только с момента официальной передачи денег или других материальных ценностей (вещей, топлива, строительных материалов, оборудования и т.д.). Таким образом, если на бумаге договор подписан, а реального имущества или денег организация от своего учредителя еще не получила, то считается, что договор еще не заключен. Важно помнить, что срок выдачи беспроцентного займа от учредителя в обязательном порядке прописывается в документе. Аналогичная ситуация и с возвратом — задолженность считается «погашенной» в момент передачи заимодавцу денежных средств или товаров 
 Оформление займа от учредителя-собственника предприятия если кредит предоставляет учредитель, который одновременно является и директором фирмы, то ему необходимо подписать договор дважды — от своего имени (как заимодавец) и от имени общества (как директор фирмы). Такое действие не является нарушением российского законодательства или мошенничеством. Главное чтобы в наличии были официальные бумаги о назначении на должность и имелось отражение в учредительных документах фирмы

Видео: ООО берет деньги в долг у учредителя

Беспроцентный займ от учредителя ООО

  1. Учредитель ООО чаще всего является одним из непосредственных начальников организации, поэтому имеет личную заинтересованность во всесторонней поддержке своего «детища».
  2. Денежные средства или имущество, переданные организации её собственником по договору займа, должны быть возвращены, поэтому не признаются доходами ООО и налогами не облагаются.

  3. Это очень важный нюанс, потому что по таким договорным соглашениям могут проходить немалые денежные суммы.

Если считать их в качестве прибыли предприятия и относить к налоговой базе, то такой займ может стать тяжелой финансовой обузой для компании.

При таком подходе обычный банковский кредит под 15-25% годовых станет наиболее выгодным решением проблемы.

Также важно учитывать, что владелец-учредитель ООО имеет права не требовать его возврата, то есть простить.

Невозвращенная сумма долга определяется как внереализационный доход предприятия, но тоже не подлежит налогообложению, если учредитель-заимодавец имеет в компании долю свыше 50% (НК РФ ст. 251).

Образец договора

Договор беспроцентного займа между конкретной организаций и ее учредителем может быть заключен в простой письменной форме. Нотариальное заверение не требуется.

Основными пунктами такого финансового соглашения являются:

 Дата и место заключения а также информация о заемщике и займодавце 
 Предмет договора сумма и предпочитаемая валюта денежного транша, а также срок действия соглашения 
 Права и обязанности сторон право на досрочное погашение, право на истребование полной суммы долга по окончанию срока действия и т.д. 
  Заключительные положения вступление и прекращение действия договора, количество экземпляров и т.д. 
  Реквизиты сторон наименование, ФИО, адрес, телефон, ИНН, ОГРН, КПП, БИК, р/с и подписи, печать организации-заемщика
Читайте также:  Срочный трудовой договор (временный) в 2020 году - что это такое, образец, заключается, тк рф

Как происходит процесс получения денежных средств

После согласования и подписания договора, учредителю необходимо внести денежные средства на счет организации-заемщика. Важно помнить, что до этого момента займ не считается действительным.

Во избежание ошибок и недоразумений рекомендуется в соглашении указывать конкретную дату внесения наличных.

Это можно осуществить 2 способами по усмотрению учредителя:

 На расчетный счет предприятия учредитель может осуществить банковскую операцию, находясь в любом месте страны или даже за границей, при этом выполняя свои обязательства по договору займа 
 Наличными в кассу организации займодавцу потребуется посетить расчетно-кассовый центр и осуществить внесение денег при своем непосредственном участии 

Также возможен факт выдачи займа не деньгами, а товаром или материальным ценностями.

В этом случае в долговое соглашение необходимо вписать уточнение про поставку товара (ценностей) заемщику:

Объем и номинальная оценочная стоимость 
 Состояние и внешняя опись 
 Материалы из чего произведено и другие характеристики

Способы возврата долга

Еще на этапе согласования основных условий договора, обговаривается удобный вариант возврата займа.

Можно вписать в соглашение несколько доступных способов возврата материальной поддержки, оказанной учредителем:

 С расчетного счета через кассу организации если учредитель желает получить деньги наличными, можно оформить снятие средств со счета организации, внесение их в кассу и последующую выдачу займодавцу 
 Товаром чтобы не выводить со счетов наличность, можно продать товар заимодавцу по рыночной цене, осуществив тем самым зачет встречных требований 
 На банковскую карту уплата займа учредителю возможна путем перечисления денежных средств на его личный счет с расчетного счета организации

Также существует несколько правил, которых следует придерживаться при возврате долга во избежание правонарушений:

 Беспроцентный займ от учредителя нерезидента, выданный в валюте необходимо возвращать в рублях по текущему курсу (ГК РФ ст. 317) 
 Если график выплат не установлен и не прописан в долговом соглашении то учредитель может потребовать вернуть денежные средства в любой момент и организация должна будет выполнить это в течение 30 дней с момента уведомления

Возможно ли прощение

Зачастую учредители прощают своей организации долг, оформленный в виде займа. Это вполне законно, так как требование исполнения обязательств — это право займодавца, а не его обязанность.

Прощение долга допустимо:

  • по договору денежного займа;
  • по товарному договору.

Обязательным условием официального прощения задолженности является документальное оформление этого факта.

Российское законодательство не устанавливает определенных норм и правил, поэтому можно использовать следующие варианты:

  1. Дополнительное соглашение к действующему договору.
  2. Уведомление от займодавца к заемщику, составленное в письменном виде и отправленное должнику.

Где отражается в балансе

Даже если займ является беспроцентным, его необходимо отражать во всех обязательных бухгалтерских документах.

Полученные денежные средства организация заемщик должна учесть на счетах:

  66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» если срок составляет менее 1 года 
 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» срок более 12 месяцев

Налоговые последствия и риски

Организация, получившая беспроцентный займ от учредителя, не будет выплачивать налоги на полученные денежные средства, в том случае, если учредитель обладает долей в уставном капитале организации, превышающей 50%.

В таком случае совершенно не имеет значения, кем является займодавец — юридическим или физическим лицом.

Деньги, полученные по займу, облагаются налогом на прибыль в следующих случаях:

  • доля учредителя в уставном капитале меньше 50%;
  • доля учредителя в уставном капитале равно 50%.

Если учредитель фирмы является физическим лицом, его также ждет обязательная уплата налоговых взносов.

Беспроцентный займ – реальная помощь учредителя своему предприятию. Это денежное вливание или материальная поддержка товарами помогает бизнесу не только оставаться «на плаву», но и развиваться.

Главное, учесть все нюансы, чтобы материальная помощь не превратилась в неподъемное налоговое бремя для обеих сторон договора.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://zaympro.ru/zajm/besprocentnyj-zajm-ot-uchreditelja/

Договор беспроцентного займа от учредителя в 2020 году — образец, налоговые последствия, между ООО

Деятельность большей части юридических лиц (за исключением некоммерческих организаций) направлена на извлечение прибыли.

Однако в процессе деятельности фирма может столкнуться с необходимостью дополнительных финансовых вложений.

Вариантов действий будет несколько – получение кредита, займа, привлечение инвестиций, но в некоторых случаях лучше воспользоваться возможностью заключения договора беспроцентного займа с учредителем.

Общие моменты

Учредители особенно заинтересованы в деятельности своей организации. Правильное регулирование фирмы, управление ей и привлечение денежных средств в нужный момент позволит в будущем получать стабильную прибыль, которая будет распределена как раз между учредителями в порядке, установленном Уставом.

Принимать решение о привлечении заёмных средств может либо учредитель, либо управляющий орган организации, всё зависит от уставных документов и положений, которые они закрепляют.

При этом у компании будет несколько вариантов действий. Получение кредита или займа применяется на практике достаточно часто, но не всегда выгодно фирме, так как в периоды сложной экономической ситуации выплата процентов может быть не по силам.

В такой ситуации остаётся лишь рассчитывать на беспроцентный займ, получить который у сторонней фирмы или физического лица будет невозможно.

Законодатель предусмотрел, что учредитель может по собственному желанию дать организации займ, который будет беспроцентным.

Суть такого разрешения очевидна – лицо прямо заинтересовано в деятельности фирмы, поэтому в нужный момент может выдать займ на условиях возвратности, но с учётом отсутствия процентов за пользование.

Что нужно знать

Данные взаимоотношения фактически являются отношениями заёмщика и займодавца, то есть на них распространяются нормы Гражданского кодекса РФ.

Однако существуют некоторые особенности, учёт которых необходим:

Договор беспроцентного займа Может быть заключен только с учредителем юридического лица
Сумма займа Законом не ограничивается
В качестве предмета займа могут выступать не только денежные средства, но и вещи (например, строительные материалы или иные расходные материалы) Родовой признак вещи должен быть чётко определён, займодавец возвращает не именно ту же вещь, а аналогичную ей
Ограничений по размеру доли в уставном капитале нет Займодавцем может выступать любой учредитель
Обязательное условие – это форма договора беспроцентного займа от учредителя, которая должна быть письменной Одних документов о передаче денежных средств недостаточно

Договор может быть как целевым, так и нецелевым. В случае указания назначения денежных средств, может быть определён и порядок контроля за их распределением.

Так, займодавец может потребовать передачу документации, которая подтвердит целевое использование предмета займа.

Срок действия документа

Срок действия договорных отношений определяется в тексте сделки. Законодательных ограничений по этому поводу нет.

  • Стороны не должны забывать о сроке исковой давности, исчисление которого производится на основании действующего законодательства.
  • В данном случае применяется общий срок исковой давности, который составляет три года с момента нарушения права стороны, а не с момента возникновения отношений.
  • Так, рассчитывать трёхлетний срок, в данном случае, необходимо с даты предполагаемого возврата денежных средств.
  • Видео: договор займа
  • Если в договоре не указан срок, то он считается заключенным на неопределённый период времени.
  • Возврат, в данном случае, производится по требованию займодавца, а именно в течение тридцати дней после уведомления должника о необходимости возврата (если иное не установлено условиями договора).

Действующие нормативы

Правовое регулирование отношений займодавца и заёмщика в данном случае регулируется общими правовыми актами, применяемыми для прочих отношений данного типа.

В первую очередь это Гражданский кодекс РФ, который регулирует основы договорных отношений, а также главные момент отношений относительно займа.

При возникновении вопросов относительно налогообложения стоит воспользоваться нормами Налогового кодекса, а также многочисленных разъяснений ФНС, подзаконными актами.

Материалы судебной практики могут быть полезны тогда, когда подобные взаимоотношения сторон привели к возникновению конфликтной ситуации и возможности досудебного урегулирования нет.

Практика позволит сформировать более чёткую правовую позицию и лучше подготовиться к процессу.

Как оформить образец договора беспроцентного займа от учредителя

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией в обязательном порядке должен содержать следующие сведения:

  1. Название подписываемого сторонами документа, его дата.
  2. Реквизиты сторон и указание на тот факт, что займодавец является одним из учредителей заёмщика.
  3. Указание на предмет договора займа.
  4. Порядок передачи денежных средств (или иного предмета договора) и их возврат.
  5. Права и обязанности сторон.
  6. Дополнительные моменты, которые стороны считают необходимым указать в тексте договора.
  7. Подписи сторон и печать организации.

Обязательно необходимо предоставить займодавцу документ, подтверждающий факт передачи денежных средств, либо может быть использован банковский документ о перечислении средств с указанием назначения платежа. Прочие особенности договору могут зависеть от типа договора.

Если он директор ООО

Учредитель может одновременно являться и директором общества. В таком случае организация вправе принять от него займ по общим правилам.

Фактически, беспроцентный займ будет доступен, дополнительные налоги, при этом, начисляться не будут, так как прибыль у организации не возникает независимо от системы налогообложения.

Основные виды

  1. Существует несколько видов договоров займа, которые будут отличаться по различным моментам, к которым относят, как пример, срок действия договора.

  2. Важно учитывать особенности каждого типа договорных отношений с целью исключения возможных проблем.

  3. Необходимо учитывать, в какой ситуации и в каком размере платится НДФЛ, как правильно его рассчитать, возникает ли у лица прибыль и так далее.

Краткосрочный

Краткосрочный договор – сделка, заключенная не относительно короткий промежуток времени. То есть возврат денежных средств должен быть произведён строго в определённый период.

Если возврат не производится, то займодавец вправе обратиться за защитой своих прав в суд, на общих основаниях.

Бессрочный

Бессрочным займом считается такой, текст договора по которому не содержит условия о возврате денежных средств в определённый временной промежуток.

Это не означает, что заёмщик может вернуть деньги когда пожелает и в любом порядке (например, частями), а означает то, что займодавец вправе обратиться к заёмщику с требование возврата средств в любом момент.

При этом вернуть средства, по общему правилу, фирма должна в течение тридцати дней с момента получения подобного уведомления фирмой, но в тексте может быть указан и иной срок.

Налогообложение

При выдаче беспроцентного займа и его своевременном возврате фактическая прибыль у организации не возникает. Она получает средства в том же размере, что и отдаёт.

На практике существует ситуация, когда налог всё же будет насчитан. Это прощение долга.

В таком случае у фирмы прибыль имеется, поэтому бухгалтерия должна подготовить необходимые документы и заплатить налог в положенный срок и на основании своей системы налогообложения.

Как правильно заполнить бланк

При заполнении бланка договора беспроцентного займа с учредителем в обязательном порядке необходимо учитывать следующие моменты:

Наименование договора должно быть указано верно Обязательно нужно указать, что займ осуществляется именно от учредителя
Ограничений по сумме займа и сроку Нет
Реквизиты сторон должны быть указаны правильно На основании документов о личности и правоустанавливающих документов
Предмет договора – существенное условие При отсутствии которого договор будет считаться незаключенным

При этом стороны обязательно должны иметь подтверждение перечисления и получения денежных средств.

Можно воспользоваться услугами банка, для этого нужно заверить в отделении платёжный документ. Бланк договора беспроцентного займа от учредителя можно скачать здесь.

Способы возврата ссуды (пролонгация)

Денежные средства могут быть возвращены займодавцу способом, который указан в тексте договора. Это может быть:

  1. Выдача наличных денежных средств.
  2. Перечисление средств по указанным займодавцем реквизитам.
  3. Почтовый перевод.

Может быть использован любой другой способ, если он оговорен договорными отношениями сторон.
Законодатель допускает пролонгацию, то есть продление срока действия договора.

Для этого необходимо заключить дополнительное соглашение, однако условие об автоматической пролонгации может быть указано в тексте и осуществляется при наступлении определённых обстоятельств (например, возврат части долга).

Налоговые последствия

Подобный займ не подлежит налогообложению, если будет возвращён (на основании признания его безнадёжным или прощения долга займодавцем), так как у организации отсутствует прибыль. Налог начисляется только в случае невозврата долга.

Законодатель предусмотрел возможность заключения договора беспроцентного займа с учредителем фирмы.

Данная сделка может быть выгодна обеим сторонам, так как учредитель как никто другой заинтересован в финансовой независимости организации и её дальнейшем функционировании.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://yurday.ru/dogovor-besprocentnogo-zajma-ot-uchreditelja/

Договор беспроцентного займа от учредителя — образец, проводки, налоговые последствия 2020, продление, особенности

Минимальным уставным капиталом по действующему законодательству становится сумма в 10 тысяч рублей. Это распространяется на все компании правовой формы ООО.

Этой суммы, как правило, хватает на открытие собственного дела в пределах своей квартиры и только посреднического типа. Поэтому, каждый предприниматель желает получить как можно больше денежных средств для инвестиции в собственное дело.

Процедура получения

Если у предпринимателя нет соответствующей суммы, то он вправе обратиться к кредитному учреждению. Но существует возможность не обращаться к кредитору, а взять необходимую денежную ссуду у учредителя. Никаких ограничений по поводу суммы и времени отдачи здесь не существует. Законом эти правовые отношения не регламентируются и не ограничиваются.

Все договорные отношения между организациями и учредителями составляются в письменной форме. Желательно, чтобы форма документа была на фирменном бланке.

Если не оформлять таким образом правоотношения, а только подписать документ, подтверждающий передачу денежных средств, то такой договор могут признать недействительным. А судебная инстанция не признает заемные отношения сторон на правомерном уровне.

Предоставлять можно не только денежные средства, но и иные ценности. Например, часто передаются строительные материалы, сырье или сопутствующие товары для выполнения заказов. В данном случае, документ будет содержать не только целевое назначение, но и оговаривать все порядки использования полученного товара.

В частности:

  1. документация, которая подтвердит целевом назначении (счета и платежные поручения);
  2. извещение о времени и месте доставки;
  3. предоставление доступа в данное место хранения закупки.

Если другая сторона не выполняет должным образом условие по целевому назначению, то иная сторона вправе требовать возврата денежных средств раньше времени. Возможно наложение дополнительных штрафных санкций.

Если не оговаривать ничего в договоре, то договор займа считается безвозмездным. И он не предполагает никаких начислений процентов. Если человек желает получить доход от инвестиции, то он должен оговорить это в документации.

Иначе, проценты будут рассчитываться в соответствии с действующим законодательством – по ставке рефинансирования на момент возвратности долговых обязательств.

Для минимизации конфликтных ситуаций, лучше прописать процентную ставку за пользование займом, все условия договоренности.

Видео: С экономической выгоды

Образец договора беспроцентного займа от учредителя

Договор беспроцентного займа от учредителя – обязательный документ, заключающийся между сторонами для уточнения вопроса сделки и условий по ней. В нем прописывается процентная ставка за пользование, кредитный лимит и условия возвратности. Помимо этого, учредитель вправе оформить займ беспроцентного характера.

При этом налогообложение фактически все равно осуществляется. Даже несмотря на то, что человек не получает дохода, он мог бы его иметь. И даже если доход только предполагаемый, налогообложение осуществляется в соответствии с правовым актом Министерства Финансов от 25мая 2020 года.

Такая ситуация возможна только  при признании контролируемой сделки при взаимозависимых лицах. А признаются таковыми все физические лица и юридические, если долевое участие составляет более четверти активов. Фактически человек может в этой ситуации действовать в ущерб своего интереса.

При налогообложении необходимо убедиться в контролируемости сделки в соответствии с правовым актом 105.14 Налогового Кодекса Российской Федерации. Именно этот законопроект говорит о том, что сумма доходных операций должна составит 1 000 000 000 рублей.

И если у собственника доля свыше 25%, а он одалживает меньшую сумму, то налогообложением такой доход не облагается.

При беспроцентном займе налоговая база не увеличивается в соответствии с письмом Министерства финансов от 9 февраля 2020 года. Если выдаются кредитные обязательства от учредителя ООО физическому лицу, то у последнего возникает доход в качестве отсутствия процентов.

И соответственно, все это облагается налогом на доходы физических лиц. Но налогообложение здесь гораздо ниже, чем проценты по кредитам банка.

Учредитель и общество с ограниченной ответственностью

Регламентирует данный вопрос параграф 1 глава 42 Гражданского кодекса Российской Федерации. Именно данный закон оговаривает все отношения, которые связаны с предоставлением займа и договоренность между учредителями и компаниями.

По закону получается, что:

  1. не запрещается оформление договоренности письменно при такой ситуации;
  2. законодательство не ограничивает срок заимствования денежных средств и размер займа;
  3. не запрещает безвозмездные сделки денежного характера.

Все что не запрещается в законодательстве, разрешено для исполнения. Участники могут самостоятельно в документах прописывать все условия заимствования в соответствии с действующим законодательством.

Учредитель и директор организации

Принимает решение о необходимости заимствования денежных средств совет учредителей организации с ограниченной ответственностью. Документ оформляется двумя сторонами – учредителем и директором организации, где прописываются все условия. В документе также отражаются реквизиты сторон.

Директор вправе действовать от лица компании и выступать также заимодавцем. Это не регламентируется ни в одном правовом акте.

Виды заимствования

Как уже и говорилось ранее, существует возможность получения как процентного, так и беспроцентного займа. Договор заимствования имеет простую форму, где прописываются реквизиты сторон.

Если в документе отсутствует пункт о безвозмездности сделки, то она автоматически рассматривается как процентная. Если не указан конкретный размер стоимости, то будет считаться по ставке рефинансирования.

Оформление

Беспроцентный договор оформляется по стандартной форме.

Как правило, в документе указывают:

  1. место и время составления документа;
  2. наименование сторон с указанием персональных данных;
  3. кредитный лимит по займу;
  4. срок, на который предоставлен кредит;
  5. стоимость кредитных обязательств или безвозмездность;
  6. права и обязанности каждой стороны;
  7. иные условия по договору;
  8. реквизиты всех сторон;
  9. печать и подпись уполномоченного гражданина.

Займодавец обязан указать свою фамилию, имя и отчество, персональные данные. В пункте заемщика указывается компания со всеми реквизитами.

Без документов

Если оформлять заимствование денежных средств без документального сопровождения, то возникает возможность одностороннего отказа от выполнения обязательств. И это вполне правомерно. Ни одна судебная инстанция не сможет доказать факт передачи денежных средств на условиях возвратности без документального сопровождения.

Конечно можно доказать факт передачи денег при помощи приходно–кассового ордера или платежного поручения. В ней проводится это как хозяйственная операция. Но без документа о заимствовании данные документы не означают передачу денег на определенных условиях возвратности.

Как показывает судебная практика, при возникновении  спорных ситуаций, необходимо доказывать несколько фактов, таких как:

  1. наличие договорных отношений по поводу займа;
  2. предоставление денежных средств организации учредителем.

При отсутствии доказательств, суд не признает договоренность.

Нюансы

Каждый бухгалтер знает, что все договоры займа также отражаются на бухгалтерском балансе.

Тут нужны определенные проводки:

  1. на расчетный счет Дт 51 Кт 66,67;
  2. в кассу Дт 50 Кт 66,67;
  3. на расчетный счет организации Дт 50 Кт 66,67.

А также, как уже и говорилось ранее, здесь присутствуют особенности по налогообложению. Если не оплатить выставленный налог, то здесь могут последовать особые налоговые последствия в виде штрафных санкций, которые определяются исходя из доходности операции.

Дополнительно, по взаимному согласию между учредителем и компанией, возможно продление договорных отношений. Делается это на основании уже включенных условий в настоящем договоре или при заключении уже нового документа.

Для минимизации рисков по неправильному оформлению документа лучше скачать бланк и заполнить его самостоятельно. Образец документа.

Все полученные денежные средства подлежат возврату в конкретные сроки, оговоренные в договоре. Если срок не регламентирован, то деньги должны возвращаться в течение 30 дней после получения требования от заимодавца. В условиях договора также оговаривается способ возврата денежных средств.

При имущественной передаче, необходимо осуществлять возврат аналогичным товаром, если иного не предусмотрено договоренность. Но если возврат осуществляется другим имуществом, то это происходит как приобретение товара у собственной компании. Тогда нужно уже уплачивать налогообложение.

При упрощенке данная сумма будет равна 6% от реализации.
Оформить беспроцентный договор займа с учредителем достаточно просто. Главное знать основные нюансы оформления и корректно заполнить всю документацию. Необходимо также провести данное действие по проводкам организации.

Источник: http://zaymcentr.ru/dogovor-besprocentnogo-zajma-ot-uchreditelja/

Ссылка на основную публикацию