Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в 2020 году — пример заполнения, срок подачи

Заявление по косвенным налогам в 2019 году можно оформить в электронном виде или на бумаге в строго регламентированной форме. Узнайте из нашего материала о нюансах его составления и вы сможете избежать ошибок при его оформлении.

  •  Заявление по косвенным налогам: понятие и назначение
  • Структура заявления
  • Алгоритм заполнения заявления
  • Как избежать ошибок при оформлении и представлении заявления?
  • Как распределяются экземпляры заявления?
  • Итоги

Заявление по косвенным налогам: понятие и назначение

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее — заявление) — это один из главных документов:

  • оформляемых импортерами товаров из стран ЕАЭС;
  • удостоверяющих факт ввоза товаров в РФ с территории государства — участника ЕАЭС и уплаты косвенных налогов;
  • предоставляемых налоговикам одновременно с декларацией о косвенных налогах и иными сопутствующими документами;
  1. Сколько государств в настоящее время входят в ЕАЭС, узнайте из материала.
  2. Основное назначение заявления — подтверждение факта уплаты косвенных налогов и обмен этими сведениями с налоговиками той страны, с территории которой ввезен товар.
  3. В какой бюджет зачисляются косвенные налоги, рассказываем здесь.

Структура заявления

В составе заявления 3 раздела и 1 приложение:

  • в раздел 1 сведения заносит покупатель или посредник (если по законодательству государства, на территорию которого ввозится товар, эти лица уплачивают косвенные налоги);
  • раздел 2 предназначен для проставления отметки о регистрации заявления в налоговом органе;
  • раздел 3 заполняется не всегда и не всеми — только в определенных случаях, перечисленных в п. 4 Правил заполнения заявления по косвенным налогам (приложение № 2 к Протоколу об обмене информацией от 11.12.2009);
  • приложение оформляется в том случае, если число участников поставки более трех.

Заполняйте разнообразные налоговые заявления с помощью материалов нашего сайта:

Алгоритм заполнения заявления

При оформлении заявления используйте следующий алгоритм:

  • Скачайте форму заявления с нашего сайта.

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в 2020 году - пример заполнения, срок подачи

Скачать форму заявления

  • По каждому договору поставки заполните отдельное заявление.
  • Информацию о ввезенных по разным накладным однотипных товарах отразите в разных строках табличной части раздела 1.
  • Воспользуйтесь подсказками при заполнении отдельных граф раздела 1:

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в 2020 году - пример заполнения, срок подачи

  • Раздел 2 не заполняйте (это обязанность налоговиков), но обязательно включите его в состав документа.
  • Раздел 3 заполните только в том случае, если товар реализован покупателю через комиссионера (поверенного или агента) или если реализация товаров не облагается косвенными налогами по законодательству страны-продавца, так как местом реализации таких товаров не признается территория страны-продавца.

С построчным заполнением налоговых и иных отчетов помогут разобраться публикации:

Как избежать ошибок при оформлении и представлении заявления?

Чтобы избежать ошибок, связанных с оформлением и представлением заявления:

  • перед его отправкой контролерам проверьте отсутствие расхождений в сведениях, указанных в заявлении и декларации по косвенным налогам (в том числе в сумме подлежащего уплате НДС);
  • сверьте данные бумажного варианта заявления и его электронной формы — они должны быть полностью идентичны;
  • уплатите в полном объеме и своевременно сумму НДС, иначе факт уплаты не будет подтвержден налоговиками;
  • проконтролируйте правильность расчета налоговой базы, использованной для исчисления косвенных налогов, чтобы избежать недоплаты.

Ошибки в заявлении могут повлечь отказ от контролеров регистрации заявления и, как следствие, негативные налоговые последствия для продавца и покупателя (невозможность принятия к вычету импортного НДС и подтверждения нулевой ставки налога).

На нашем сайте вы найдете полезную информацию о видах ошибок и методах их исправления:

Как распределяются экземпляры заявления?

От импортера потребуется (п. 1 Правил заполнения заявления — приложение № 2 к Протоколу об обмене информацией между налоговыми органами стран — участниц ЕАЭС от 11.12.2009):

  • 4 бумажных экземпляра заявления + заявление в электронном виде; или
  • подписанное ЭЦП электронное заявление.

Для чего применяется ЭЦП, полученная в Федеральном казначействе, узнайте из публикации.

Распределение бумажных вариантов заявления:

  • 1 — забирают налоговики;
  • 1 — импортер оставляет у себя;
  • 2 — импортер отправляет своему контрагенту (для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС).

О способах представления контролерам разнообразных отчетов узнайте из материалов:

Итоги

Если вы ввезли товары из Белоруссии, Казахстана, Киргизии или Армении, оформите заявление о косвенных налогах. Оно удостоверяет факт ввоза товаров из ЕАЭС и уплаты косвенных налогов.

В документе 3 раздела и приложение. Раздел 2 предназначен для проставления отметок налоговым органом, а в остальных импортер отражает сведения о покупателе, поставщике, товарах и т. д.

Заявление представляется налоговикам вместе с декларацией и иными документами.

Если у вас остались нерешенные вопросы, ответы на них вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: https://nalog-nalog.ru/nds/nds_pri_importe/kak_napisat_zayavlenie_po_kosvennym_nalogam/

Уведомление о подтверждении факта уплаты косвенных налогов в 2020 году

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в 2020 году - пример заполнения, срок подачи

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Организация отгружает товар в Казахстан. Контрагент, ссылаясь на нормативный правовой акт Казахстана, отказывается предоставлять экземпляры заявлений о ввозе товара с отметкой налогового органа. Как получить уведомление о факте уплаты косвенного налога?

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Какие документы нужно представить в налоговую инспекцию для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте товаров в страны ЕАЭС и за пределы ЕАЭС?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Перечень документов для подтверждения ставки НДС 0% содержится в ст. 165 НК РФ. Кроме того, если товар экспортируется в страны ЕАЭС, в Приложении N 18 к Договору о ЕАЭС.

  • Обоснование вывода:
  • Документы для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте за пределы ЕАЭС
  • Документы для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте в страны ЕАЭС

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:— Энциклопедия решений. Нулевая ставка НДС по товарам;— Энциклопедия решений. Налоговые вычеты по НДС при экспорте;— Энциклопедия решений. Особенности налогообложения НДС при вывозе товаров с территории РФ (экспорте);

— Энциклопедия решений. НДС при вывозе товаров на территорию государств — участников Таможенного союза (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия).

  1. Ответ подготовил:Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
  2. аудитор, член РСА Горностаев Вячеслав
  3. Ответ прошел контроль качества
  4. 15 октября 2019 г.
  5. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————-*(1) Нужно отметить, что конкретный перечень документов, представляемых в налоговую инспекцию, зависит от условий внешнеэкономической сделки и вида экспортируемых товаров (ст. 165 НК РФ).

Источник: https://stayadmitrov.ru/uvedomlenie-o-podtverzhdenii-fakta-uplaty-kosvennyh-nalogov-v-2020-godu/

Декларация по косвенным налогам образец заполнения

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в 2020 году - пример заполнения, срок подачи

Если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год (во вновь созданных или реорганизованных организациях – за месяц создания или реорганизации) превышает 100 человек, то в текущем году сдавать налоговые декларации можно только этим способом. Это касается и организаций, которые отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков. Они должны сдавать налоговую отчетность (в т. ч. годовые декларации) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам.Об этом говорится в пункте 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ и пунктах 6, 7 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. № 69н. Внимание: за несоблюдение установленного способа представления налоговой отчетности в электронном виде предусмотрена налоговая ответственность. Размер штрафа составляет 200 руб. за каждое нарушение.

Правила подачи декларации по косвенным налогам

Как написать заявление по косвенным налогам в 2018 году?

Как распределяются экземпляры заявления? От импортера потребуется (п. 1 Правил заполнения заявления — приложение № 2 к Протоколу об обмене информацией между налоговыми органами стран — участниц ЕАЭС от 11.12.2009):

  • 4 бумажных экземпляра заявления + заявление в электронном виде; или
  • подписанное ЭЦП электронное заявление.

Для чего применяется ЭЦП, полученная в Федеральном казначействе, узнайте из публикации. Распределение бумажных вариантов заявления:

  • 1 — забирают налоговики;
  • 1 — импортер оставляет у себя;
  • 2 — импортер отправляет своему контрагенту (для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС).

О способах представления контролерам разнообразных отчетов узнайте из материалов: Итоги Если вы ввезли товары из Белоруссии, Казахстана, Киргизии или Армении, оформите заявление о косвенных налогах.

Порядок заполнения ндс-декларации при импорте товаров

Ответственность Несвоевременная подача специальной декларации по косвенным налогам при ввозе товаров из стран – участниц Таможенного союза является правонарушением (п. 22 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе, ст. 106 НК РФ, ст. 2.

Читайте также:  Штраф за опасное вождение (агрессивное) в 2020 году - езду без ремня безопасности, пдд, какой

1 КоАП РФ), за которое предусмотрена налоговая и административная ответственность.

Ситуация: может ли налоговая инспекция оштрафовать организацию, если специальная декларация по косвенным налогам сдана своевременно, а документы, которые должны быть к ней приложены, – с опозданием? Да, может.

За несвоевременное представление документов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, пунктом 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ предусмотрен штраф. Размер штрафа составляет 200 руб. за каждый непредставленный документ.

Новая форма декларации по косвенным налогам с 2018 года

Но надо позаботиться об уплате необходимых таможенных и налоговых платежей, а также сдаче соответствующей отчетности в налоговые службы. Россия, Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия создали собственную международную экономическую организацию – Евразийский экономический союз.

Одним из основных документов, которые приходится заполнять организации-импортеру является заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Оно должно быть зафиксировано в налоговой службе страны продавца товара.

Оформление заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в 2018 году

  • Первый – оформляется всеми импортерами;
  • Второй – не заполняется импортерами, предназначен для оформления налоговиками;
  • Третий – заполняется импортером в отдельных случаях (в сделке участвует посредник; продавец не является резидентом Белоруссии; реализация не облагалась НДС в Белоруссии);
  • Приложение – заполняется, если в сделке было задействовано более трех лиц (отражаются реквизиты других участников).

Заполнение первого раздела В верхней части первого раздела указывают:

  • Реквизиты покупателя и поставщика (идентификационный код и наименование);
  • Адрес продавца и код страны (для Белоруссии 112);
  • Адрес и код страны покупателя (для РФ 643);
  • Реквизиты договора и спецификации к нему (если есть);
  • Сведения о посреднике (если таковой был).

Таблица показывает сведения о ввозимых ценностях.

Ндс при импорте из белоруссии

Пример заполнения сможет продемонстрировать их более детально:

  • ИНН, КПП и порядковые номера страниц указываются автоматически. Данные берутся из карты регистрации в системе бухгалтерского и складского учета.
  • В графе Код по ОКАТО до того, как новая форма была подтверждена, необходимо вписать ОКТМО.

Его можно найти в соответствующем классификаторе.

  • Код бюджетной классификации пишется при заполнении каждого раздела. По ним зачисляются суммы акцизов и НДС. Его можно найти, выбрав КБК по тождественному налогу.
  • Дополнительные советы Осуществлять сдачу декларации можно несколькими способами.

    Наиболее импонирующим является электронный вариант. Но также распространен и печатный. Первый лучше всего подходит наиболее крупным организациям. Их среднесписочное число сотрудников должно превышать сто человек.

    Источник: https://oaomgs.ru/deklaratsiya-po-kosvennym-nalogam-obrazets-zapolneniya/

    Ндс при импорте из белоруссии

    Операция, связанная с импортом ценностей из Белоруссии, является поводом для вычисления НДС и его уплаты в российскую налоговую инспекцию. Налоговая обязанность ложится на покупателя, приобретающего в собственность импортные товары.

    Добавленный налог подлежит уплате независимо от применяемой налоговой системы. Даже в том случае, когда покупатель работает на специальных режимах и не платит данный налог, при совершении импортных операций произвести уплату он обязан.

    Законодательным основанием, подтверждающим данную обязанность, является 13-тый пункт Протокола о взимании косвенных налогов.

    Данный Протокол в целом определяет порядок начисления и уплаты добавленного налога при ввозе ценностей в РФ из государств ЕАЭС и является приложением к Договору о ЕАЭС.

    ЕАЭС представляет собой союз из пяти государств, между которыми торговые отношения регулируются особым образом. Республика Беларусь и Российская Федерация входят в число этих государств, а потому руководствоваться нужно положениями указанного Протокола.

    Когда НДС платить не надо при ввозе из Белоруссии?

    Общий порядок устанавливает обязанность для любого российского покупателя заплатить добавленный налог от стоимости ввозимых ценностей. Однако из общего правила имеется несколько исключений, при которых данной обязанности не возникает.

    Косвенный налог не платится при импорте из Беларуси в РФ товаров: (нажмите для раскрытия)

    1. Которые в РФ освобождены от добавленной налоговой нагрузки, их список определяется ст.

      150 НК РФ;

    2. Которые не предназначены для использования в предпринимательских целях;
    3. Перемещение которых осуществляется внутри одной организации.

    Данные три случая не обязывают покупателя платить НДС в бюджет РФ при совершении ввозных операций из Белоруссии.

    Не нужно платить Ндс при импорте из белоруссии в РФ, если покупатель и продавец по договору – российские компании.

    Формула для расчета ввозного добавленного налога

    Расчет проводится на момент оприходования ценностей в бухучете российского покупателя. В день, когда товары поставлены на учет, а бухгалтер выполнил соответствующие двойные приходные записи, необходимо провести расчет НДС по формуле приведенной ниже.

    НДС = (договорная цена + акциз) * Ставка

    Цена берется из договора, заключенного между участниками импортной операции. Именно эта сумма подлежит передаче покупателем продавцу за полученные товары. Если она указана в иностранной валюте, то проводится ее пересчет на национальную валюту РФ на момент расчета. Для пересчета берется официальный курс Банка России.

    Акциз добавляется к стоимости ввозимых ценностей, если данные ценности относятся к подакцизным в соответствии с российским налоговым законодательством. В противном случае на налоговую ставку нужно умножать только цену по договору.

    Ставка определяется НК РФ, 164 статья позволяет использование одной из двух ставок:

    • 10% – для товаров из п. 2 указанной статьи (ТМЦ первой необходимость и широкого потребления населением);
    • 18% – по прочим товарам из п.3.

    Срок уплаты НДС по импортным операциям из Беларуси

    Обязанность по фактическому перечислению исчисленной налоговой величины возникает по окончании того месяца, когда ТМЦ были получены покупателем и оприходованы. Крайняя дата перечисления – 20-ое число следующего месяца.

    Оплата совершается в отделение налоговой, расположенное по месту нахождения покупателя (месту прописки ИП, юридическому адресу юрлица).

    В платежной документации указывается следующий КБК – 18210401000011000110.

    Какая документация передается в ИФНС?

    Покупателю нужно не только заплатить налог с товаров, ввезенных из Белоруссии, но и отчитаться перед налоговой о совершенной сделке.

    В ИФНС по месту нахождения подается:

    1. Декларация по косвенным налогам – специальная форма, разработанная для информирование налоговой о ввозе ценностей из государств таможенного союза, в числе которых и Беларусь. Формат типовой, утвержден приказом 69н от 07.07.10;
    2. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

    Источник: https://online-buhuchet.ru/nds-pri-importe-iz-belorussii/

    Декларация по косвенным налогам: пример заполнения

    Косвенные налоги уплачивают импортеры товаров из стран — участников ЕАЭС. Понятие косвенных налогов включает в себя НДС и акцизы. По импортным операциям налогоплательщики обязаны отчитываться путем сдачи декларации по косвенным налогам. Когда сдавать «импортную» отчетность, как заполнить декларацию, расскажем ниже.

    Ндс при импорте товаров

    Если импортируемый товар из стран ЕАЭС облагается НДС, то применяются ставки НДС, действующие и для товара российского производства. То есть уплата косвенных налогов (НДС) при импорте из Белоруссии, Казахстана или другой страны ЕАЭС осуществляется по ставкам 10 % и 20 %.

    НДС платят все импортеры, даже упрощенцы.

    Если ввоз товаров осуществляется нерегулярно, декларация сдается только за тот месяц, в котором был осуществлен импорт.

    Декларация по косвенным налогам: сроки сдачи

    Сроки отчетности по косвенным налогам зафиксированы в п. 20 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014.

    Данный протокол говорит, что сдавать декларацию нужно до 20-го числа месяца, наступающего за отчетным. При этом под отчетным месяцем следует понимать:

    • месяц оприходования импортированных товаров;
    • месяц, в котором нужно заплатить лизинговый платеж согласно условиям договора.

    Помимо декларации налогоплательщики обязаны представить ряд документов. В Договоре о ЕАЭС зафиксировано восемь видов таких документов (п. 20).

    Как заполнить декларацию

    Декларация по косвенным налогам включает стандартный титульный лист и три раздела.

    Первый раздел собирает информацию об НДС по импортируемым товарам. Разделы 2 и 3 содержат информацию об акцизах и заполняются только при необходимости. То есть если акцизы компания не платит, сдать нужно только титульный лист и раздел 1.

    Раздел 1 содержит суммы НДС к уплате. При этом весь НДС делится в зависимости от вида товаров. Для отражения общей суммы налога предназначена строка 030. Строки 031–035 — это расшифровка строки 030. Так, строка 032 отражает налог по продуктам переработки давальческого сырья, а строка 035 — налог с товаров, ввезенных в РФ по договору лизинга.

    Существуют и такие импортные товары, которые не облагаются НДС (гл. 21 НК РФ), — их следует отразить в строке 040 раздела 1.

    Раздел 2 фиксирует информацию обо всех подакцизных товарах, кроме этилового спирта различного происхождения. Акцизы так же, как и НДС, отражаются по видам подакцизных товаров. Также в данном разделе по каждому виду товаров указывается страна, из которой доставлен товар.

    При заполнении второго раздела потребуется учесть ряд нюансов. Все особенности подробно изложены в Порядке заполнения декларации.

    Раздел 3 отражает информацию о спирте.

    Коды видов подакцизных товаров содержатся в приложениях к порядку заполнения декларации.

    Пример заполнения. ООО «Сила» прошло все таможенные процедуры и импортировало товар из Казахстана. НДС по импорту составил 56 000 рублей. Эту сумму нужно уплатить в бюджет. Товар принят к учету ООО «Сила» 17.05.2018.

    Значит, декларацию ООО «Сила» должно сдать до 20.06.2018. Бухгалтер компании заполнил титульный лист и раздел 1. Налоговым периодом считается май, ему соответствует код 05, который следует указать в предназначенной для этого ячейке.

    Компания сдает декларацию в составе титульного листа и раздела 1.

    Скачать пример заполнения декларации

    Заполняйте и отправляйте отчетность в ИФНС вовремя и без ошибок с Контур.Экстерном.

    Для вас 3 месяца сервиса бесплатно!

    Попробовать

    Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/kosvennyj-nalog

    Как заполнить? | Заявление к косвенным налогам | СБИС Электронная отчетность и документооборот

    При заполнении заявления в программе «СБИС» имеются некоторые особенности. В частности, чтобы заполнить раздел 1 необходимо слева в меню выбрать и заполнить титульный лист и «Товары».

    Начинать заполнение заявления можно по порядку, т.е. сначала раздел 1 (титульный лист и «Товары»), раздел 3 и приложение к заявлению.

    Внимание!Если отсутствуют основания для заполнения раздела 3 и/или приложения к заявлению, то их заполнять и представлять в налоговый орган не надо.

    Раздел 1

    Раздел 1 включает сведения о продавце, покупателе, импортном контракте и о товаре.

    В титульном листе необходимо указать информацию о продавце, покупателе и импортном контракте.

    При заполнении поля «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который представляется заявление. Он выбирается из справочника.

    Номер и дата заполнения заявления указываются автоматически.

    В поле «Сведения о продавце» необходимо указать:

    • идентификационный код (номер) продавца (лица, заключившего контракт с покупателем);
    • наименование продавца (полное название организации, ФИО ИП или физического лица, не являющегося ИП).

    В поле «Выбрать адрес» указывается адрес местонахождения юридического лица (места жительства физического лица).

    Внимание!Если российский продавец находится на территории г. Байконур, то в соответствующем поле делается отметка.

    Далее указываются реквизиты договора (контракта), заключенного между покупателем и продавцом:

    • номер договора (контракта);
    • дата заключения договора (контракта);
    • номера и даты спецификаций.

    В поле «Сведения о покупателе» необходимо указать:

    • идентификационный код (номер) покупателя (лица, заключившего контракт с продавцом);
    • наименование покупателя (полное название организации, ФИО ИП или физического лица, не являющегося ИП).

    В поле «Выбрать адрес» указывается адрес местонахождения юридического лица (места жительства физического лица).

    Внимание!Если российский покупатель находится на территории г. Байконур, то в соответствующем поле делается отметка.

    Внимание!Если клиент уже зарегистрирован в программе, то поля, касающиеся сведений о покупателе, заполняются автоматически.

    В случае приобретения товаров через комиссионера (посредника) необходимо заполнить «Сведения о комиссионере»:

    • идентификационный код (номер) посредника;
    • наименование лица (полное название организации или ФИО ИП), являющегося посредником по договору.

    В поле «Выбрать адрес» указывается адрес местонахождения юридического лица (места жительства физического лица).

    Внимание!Если российский посредник находится на территории г. Байконур, то в соответствующем поле делается отметка.

    Далее указываются реквизиты договора, заключенного между посредником и продавцом: дата и номер договора, номера и даты спецификаций.

    Внимание!В случае заключения договора (контракта) лизинга в соответствующей ячейке проставляется отметка.

    Внимание!В случае заключения договора (контракта) на переработку давальческого сырья в соответствующей ячейке проставляется отметка.

    Внимание!В случае заключения договора о приобретении товара у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в соответствующей ячейке проставляется отметка.

    • В поле «Причина возникновения заявления» выбирается соответствующий код.
    • В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» необходимо указать:
    • 1 – если документ представлен индивидуальным предпринимателем;
    • 2 — если документ представлен руководителем организации;
    • 3 — если документ представлен законным или уполномоченным представителем налогоплательщика.
    • Также на титульном листе, в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» автоматически указывается дата.

    Далее переходят к разделу «Товары». В этом разделе заполняются сведения о товаре в разрезе по каждой номенклатуре и поставке товара на основании первичных документов.

    Чтобы заполнить сведения необходимо кликнуть по полю «Новая запись» и в открывшемся окне указать все необходимые данные и сохранить.

    В поле «Признак освобождения от уплаты налога (акцизы)» выбирается соответствующий код: «1» – освобождения нет, «2» — освобождение есть и т.д.

    В поле «Признак освобождения от уплаты налога (НДС)» выбирается нужный код: «1» – освобождения нет или «2» — освобождение есть.

    В поле «Наименование товара» указывается название товара на основании счета-фактуры или транспортных (товаросопроводительных) документов. При необходимости отражения большого количества товаров можно указывать их общий вид в одной строке.

    Внимание!В поле «Наименование товара» указывается каждая позиция, если в транспортном (товаросопроводительном) документе:

    • поименованы подакцизные товары;
    • приведены показатели, относящиеся к товарам, облагаемым по разным ставкам;
    • используются разные единицы измерения;
    • отсутствует итоговая строка по указанным аналогичным товарам.

    В поле «Код товара ТН ВЭД» указывается код товара в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности таможенного союза. Он выбирается из классификатора.

    Внимание!По товарам, не являющимися подакцизными и облагаемыми по ставке НДС 18%, код ТН ВЭД указывать необязательно.

    В поле «Единица измерения (ОКЕИ)» из справочника выбирается единица измерения товара, которая указана в счете-фактуре или транспортном (товаросопроводительном) документе.

    В поле «Количество товара» отражается количество товара в единицах измерения, указанных в предыдущем поле.

    В поле «Стоимость товара» указывается стоимость товара в той валюте, которая указана в счете-фактуре или транспортных (товаросопроводительных) документах (в рублях, белорусских рублях и т.д.).

    Код валюты выбирается из классификатора валют. Например, если стоимость товара в счете-фактуре указана в казахских тенге, то выбирается код «398» и т.д.

    В поле «Курс валюты» указывается установленный центральным (национальным) банком государства — члена Евразийского экономического союза курс национальной валюты к валюте, указанной в счете-фактуре или транспортном (товаросопроводительном) документе, на дату принятия на учет товаров. Например, при ввозе товара на территорию России из Белоруссии, указывается курс российского рубля к белорусскому рублю, установленный ЦБ РФ.

    1. В следующей строке указываются серия, номер и дата транспортных (товаросопроводительных) документов.
    2. В поле «Счет-фактура» указываются номер и дата счета-фактуры.
    3. Далее указывается дата принятия налогоплательщиком на учет товара.
    4. В поле «Налоговая база» отдельно указывается база по акцизам (если ввозится подакцизный товар) и НДС.

    По подакцизным товарам база указывается в национальной валюте лица, заполнившего заявление.

    При этом налоговая база по товарам, на которые установлены адвалорные (процентные) ставки акцизов, рассчитывается как произведение стоимости товара на курс валюты.

    База по товарам, на которые установлены твердые (специфические) ставки, равна количеству товара. Для того, чтобы рассчитать налоговую базу по акцизам, необходимо указать вид и размер ставки акциза в соответствующих полях.

    Внимание!Ставка акциза по твердым (специфическим) подакцизным товарам рассчитывается как произведение курса валюты на ставку акциза.

    Внимание!Налоговая база не указывается по тем подакцизным товарам, по которым акцизы взимаются иным уполномоченным органом.

    По НДС налоговая база указывается в национальной валюте лица, заполнившего заявление. При этом она рассчитывается автоматически как произведение стоимости товара на курс валюты.

    Внимание!По подакцизным товарам налоговая база по НДС определяется с учетом суммы акцизов.

    • Ставка НДС выбирается в соответствующем поле.
    • Поле «Суммы налогов» рассчитывается автоматически как произведение налоговой базы и ставки налога.
    • В поле «Итого» автоматически рассчитывается налоговая база и суммы налогов по всем позициям товаров, отраженных в данном разделе.

    Раздел 2

    Раздел 2 заполняется должностным лицом налогового органа, в который было подано заявление о ввозе товаров. При этом в течение 10 рабочих дней со дня поступления заявления должностное лицо должно его рассмотреть и подтвердить факт уплаты косвенных налогов (освобождения либо иного способа уплаты) либо мотивированно отказать в соответствующем подтверждении.

     Раздел 3

    Раздел 3 заполняется только в следующих случаях:

    1. Операции по реализации товаров не облагаются НДС (акцизами) в государстве продавца, так как местом реализации таких товаров не признается территория государства — члена — продавца;

    2. Товары реализуются через посредника (комиссионера, поверенного либо агента).

    3. При импорте с территории одного государства — члена на территорию другого государства — члена товаров, приобретаемых налогоплательщиком этого другого государства (покупатель) на основании договора с налогоплательщиком государства, не являющегося государством — членом.

    В первом случае в поле «Сведения о продавце» указывается налогоплательщик государства – члена Евразийского экономического союза, с территории которого вывезены товары, применивший при реализации ставку НДС 0% (освобождение по акцизам). В частности, указывается его идентификационный номер и наименование. Аналогичным образом заполняется поле «Сведения о покупателе».

    Внимание!Если российский продавец или покупатель находятся на территории г. Байконур, то делаются отметки в соответствующих полях.

    Далее указываются реквизиты договора (контракта) (номер и дата договора (контракта), номера и даты спецификаций), заключенного между продавцом и покупателем.

    Во втором случае в поле «Сведения о продавце» указываются данные комитента (доверителя или принципала), а в поле «Сведения о покупателе» — данные комиссионера (поверенного или агента). Затем отражаются реквизиты договора (контракта) комиссии, поручения либо агентского договора (контракта), заключенного между сторонами сделки: номер и дата договора (контракта), номера и даты спецификаций.

      В третьем случае в полях «Сведения о продавце» и «Сведения о покупателе» покупателем, на территорию государства которого импортированы товары, указываются налогоплательщик государства — члена, с территории которого были экспортированы товары, применивший при реализации этих товаров ставку НДС в размере 0 % (освобождение по акцизам), и налогоплательщик государства, не являющегося государством – членом Евразийского экономического союза. Также указываются реквизиты договора между этими лицами.

    Внимание!В этом случае реквизит «Идентификационный код (номер) налогоплательщика» в поле «Сведения о покупателе» является необязательным для заполнения.

      Приложение к заявлению о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

    Данное приложение заполняется в том случае, когда в поставке товара участвуют более трех лиц.

    В приложении указывают сведения о сделках по реализации товаров (перемещении товаров) от продавца (налогоплательщика государства — члена, с территории которого были вывезены товары, и представляющего в налоговый орган документы, подтверждающие правомерность применения ставки НДС 0 % и освобождение от уплаты акцизов) до покупателя (налогоплательщика, представляющего заявление) с указанием лиц — участников соответствующих сделок.

    Также в приложении заполняются сведения из договоров (контрактов): номер и дата договора (контракта), номера и даты спецификаций.

    Источник: https://SBIS.ru/formats/docFormatCard/53034/help

    Заполнение декларации НДС при импорте

    Как заполнить декларацию по НДС при импорте — для этого потребуется:

    • рассчитать сумму ввозного налога;
    • правильно отразить операции в отчетности;
    • подготовить подтверждающие документы.
    • Бланк специальной декларации при импорте в страны ЕАЭС
    • Образец: заполнение декларации НДС при импорте из Белоруссии

    Что такое НДС при импорте

    По действующим российским законам, все ввозные товары, работы, услуги облагаются налогом на добавленную стоимость. Исключений по категориям налогоплательщиком не предусмотрено. Рассчитать и внести в казну налог на добавленную стоимость обязаны:

    • плательщики НДС — фирмы и бизнесмены на ОСНО;
    • налоговые агенты и субъекты, освобожденные от уплаты НДС в России;
    • налогоплательщики, применяющие льготные режимы обложения.

    Освобождение предусмотрено лишь по категориям ввозимой продукции. Например, медицинские товары полностью освобождены от ввозного налога. Медпродукция, ввезенная на территорию России, не облагается НДС по п. 2 ст. 150 НК РФ.

    Импорт облагается по общим ставкам налога. Это 10% или 20%. Определить косвенные налоги при импорте товаров несложно. Если ввозимая продукция реализуется в пределах нашей страны по ставке НДС 20%, то и ввозной налог считают по ставке 20%.

    Сумму импортного НДС можно принять в вычету. Заявить на уменьшение налога вправе только компании и ИП — плательщики налога на территории России. Если фирма не платит сбор в пределах нашей страны (спецрежим или освобождение), то заявить на вычет ей не разрешается.

    Порядок отражения ввозного НДС во многом зависит от страны поставщика-импортера. Немалую роль играет и назначение входных товаров. То есть важны операции, для которых налогоплательщик закупает импортную продукцию.

    НДС на товары из стран ЕАЭС

    Если поставщик-импортер относится к странам ЕАЭС, то получатель ввозного НДС — местное отделение налоговой инспекции. Исчисленный налог уплачивается в казну не позднее даты предоставления специальной декларации.

    Налог на импорт из стран ЕАЭС рассчитывайте по формуле:

    Сумма = налоговая база × налоговую ставку,

    где:

    • налоговая база — стоимость импортируемой продукции с учетом всех акцизов.

    Учитывайте акцизные надбавки, если импортируете подакцизный товар. Базу для расчета определяйте на момент принятия товаров к учету.

    Налоговая ставка — это ставка 10 или 20%.

    Справочно: с 01.01.2015 в состав ЕАЭС входят: Россия, Беларусь, Казахстан, Киргизия, Армения.

    НДС на товары из других стран

    Если импортеры не входят в зону ЕАЭС, то перечислить ввозной сбор придется в таможенный орган. Рассчитывают налог по той же формуле. Необходимо умножить налоговую базу на действующую ставку по НДС. Но в этом случае налоговая база определяется иначе.

    Налоговая база для расчета НДС при импорте из других стран:

    где:

    • ТС — это таможенная стоимость товара или продукции, импортируемой из стран, не входящих в ЕАЭС. Определяется по сведениям таможенной декларации.
    • ТП — сумма таможенных пошлин, уплаченная за ввоз продукции на территорию нашей страны. Размер обложения устанавливается нормативными актами.
    • АС — сумма акцизных сборов и взносов, которые были включены в стоимость продукции. При условии, что импортируют подакцизные товары.

    Как рассчитать НДС на импорт услуг

    При закупках услуг у иностранного поставщика исчисление производится в особом порядке. Например, иногда покупатель выполняет роль налогового агента. Обязанности возникают, если реализация иностранных услуг производится на территории России. Российский покупатель перечисляет оплату поставщику сразу за минусом НДС. А сам налог перечисляет в государственный бюджет.

    Сумма налога с оплаты поставщику перечисляют в ИФНС одновременно с расчетом импортера. Учтите особенности заполнения платежного поручения. КБК для зачисления в поле 104 укажите 182 1 03 01000 01 1000 110. Статус плательщика (поле 101) — впишите 02.

    Не забудьте отчитаться перед ИФНС, то есть отразить НДС по импорту в декларации по НДС. Подайте обычную декларацию по итогам квартала, в котором удержан агентский налог. Срок сдачи — 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Пакет необходимых документов

    Перед заполнением декларационного отчета подготовьте документы, необходимые для заполнения и подтверждения импортных операций. Перечень требуемой документации:

    • договоры, контракты или соглашения, на основании которых производятся импортные поставки товаров, работ, услуг;
    • счета-фактуры, инвойсы, сопровождающие поставку;
    • транспортные декларации, если транспортировку груза осуществляет транспортная компания;
    • платежные документы (платежные поручения, чеки, квитанции, денежные переводы, банковские выписки, справки о конвертации валют и т. д.);
    • таможенные декларации и справки, подтверждающие ввоз и уплату таможенных пошлин;
    • декларации по акцизам при ввозе подакцизной продукции;
    • прочее.

    Контролеры вправе запросить иную подтверждающую документацию. Например, номер ГТД в декларации по НДС. Это регистрационный номер таможенной декларации, присваиваемый отчетности в ходе проверки таможенными органами. Подробности — в статье «Как узнать и указать регистрационный номер таможенной декларации».

    Как заполнить декларацию

    При импорте товаров не из стран ЕАЭС заполняйте декларационный отчет в общем порядке. Используйте бланк формы КНД 1151001. Учтите, что сама операция по ввозу в декларации не отражается. То есть таможенный НДС в декларации по НДС не выделяют отдельной строкой. Подробная инструкция по составлению отражена в статье «Декларация по НДС за 3 квартал 2020 года: инструкция по заполнению».

    Для отчетности по импортному налогу на добавленную стоимость с товаров ЕАЭС используют бланк специальной декларации — КНД 1151088, утвержденной Приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@. Структура бланка:

    Титульный лист Заполняется в любом случае.
    Раздел № 1 Подлежит заполнению, если в отчетном периоде налогоплательщик:

    • принял к учету импортированный товар;
    • наступил срок лизингового платежа по договору лизинга.
    Раздел № 2 Оформляют, если импортируются подакцизные товары, за исключением спирта этилового из всех видов сырья.
    Раздел № 3 Формируют налогоплательщики, которые импортируют спирт этиловый из всех видов сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый.

    Инструкция по заполнению выглядит следующим образом.

    Титульный лист

    Титульник отчета заполняется по стандартным правилам. В шапке страницы указываем ИНН и КПП подотчетной организации. Индивидуальные предприниматели вписывают только ИНН (КПП не заполняют).

    Номер корректировки в первичном отчете — 0. Если подаете исправляющий отчет, то укажите порядковый номер корректировки.

    Налоговый период заполните в соответствии с Приложением № 1 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@. Например, при заполнении декларации за январь укажите 01, февраль — 02 и так далее. Если организация находится в стадии реорганизации, то впишите 71 — код января, 72 — февраля, 73 — марта, и так до кода 82 — декабрь.

    Отчетный год укажите в стандартном режиме. Например, для отчетности за 2020 год отразите в поле «2020».

    Код ИФНС, в который предоставляется декларация, уточняйте в регистрационных документах, выданных при постановке налогоплательщика на учет.

    Код по месту нахождения проставьте в соответствии с Приложением № 2 к Порядку заполнения.

    Наименование налогоплательщика отразите полностью. ИП указывают Ф.И.О. Отчество вписывают при наличии.

    Раздел 1

    В первом разделе декларационного расчета отражаем суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные с импортированных товаров в Россию. Заполняем строки:

    Номер строки Что указывать
    010 ОКТМО — вписываем код по общероссийскому классификатору.
    020 КБК — 182 1 04 01000 01 1000 110.
    030 Сумма налогов к уплате. Рассчитывается путем суммирования значений нижних строк раздела № 1 (031-035).
    031 Сумма налога, не указанного в строках 032-035. Заполняйте после строк 032-035.
    032 НДС с продуктов переработки.
    033 Налог с товаров, являющихся результатом выполнения работ.
    034 Побор с товаров, полученных по договору товарного кредита, по товарообменному контракту.
    035 НДС с лизингового платежа.
    040 Стоимость товаров, освобожденных от обложения.

    Раздел 2 и 3

    Второй раздел заполняют импортеры подакцизной продукции, кроме спирта этилового и его производных.

    В декларации оформляют сразу несколько разделов № 2, если КБК и ОКТМО, по которым зачисляются сборы, разнятся. В первой части раздела отражают ОКТМО, КБК и сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет.

    Во второй части раздела распределяют сумму налога по каждому виду подакцизного товара, ввозного на территорию РФ.

    Третий раздел подлежит заполнению, если в Россию импортируют этиловый спирт и его производные. Правила заполнения аналогичны разделу № 2. В первом блоке отражаем ОКТМО, КБК и сумму акциза. Если ОКТМО или КБК несколько, формируем отдельный раздел № 3 на каждый код. Во втором блоке раздела детализируем суммы акциза по каждому виду импортированного спирта.

    Пример заполнения

    Рассмотрим, как заполнить декларацию при ввозе товаров из Республики Беларусь. Пример заполнения декларации по НДС при импорте формируем по нескольким данным.

    ООО «Весна» импортирует товары от белорусских организаций. За сентябрь 2020 г. компания с товара, принятого на учет, рассчитала косвенные налоги:

    • налог в сумме 16 952 руб.;
    • акциз в размере 4180 руб. по спиртосодержащей продукции (биологически активной добавке).

    Общий объем партии — 25 л. безводного этилового спирта в ней — 10 л.

    ООО «Весна» заполнило титульный лист, разд. 1, 2 декларации.

    Образец: декларация по импорту из Белоруссии

    Сроки сдачи декларации

    Отчитаться перед ИФНС следует до 20 числа месяца, следующего за отчетным. Напомним, что отчетным месяцем признается месяц, в котором импортированные товары были приняты на учет. Либо месяц, в котором наступил срок оплаты лизингового платежа по договору лизинга.

    Отчитаться можно на бумаге или электронно. Отчет на бумажном носителе вправе предоставить компании, в штате которых числятся менее 100 человек. Остальные обязаны сдавать декларации электронно.

    Проводки

    Операции по начислению налоговых платежей относите на счет 68 бухучета. Отразите в бухгалтерском учете следующие проводки по косвенным налогам НДС:

    операции Дебет Кредит
    Исчислен таможенный НДС 19 76, 68
    Начислен НДС 90, 91, 19, 76, 62 68
    НДС принят к вычету 68 19
    Налог удержан налоговым агентом 60, 76 68

    Ответственность за непредоставление декларации

    Не сдали вовремя декларационный отчет — ждите штрафа от контролеров. ИП или организацию оштрафуют на 5% от суммы неуплаченного налога в просроченной отчетности за каждый месяц задержки (полный и не полный).

    Штраф — не меньше 1000 рублей и больше, чем 30% от всей суммы налога.

    Наказание предусмотрено и для ответственного лица. Административный штраф на директора или главбуха составит 300-500 рублей.

    Подача уточненки по налогу на добавленную стоимость не освобождает налогоплательщика от штрафа за просрочку первоначального отчета.

    Источник: https://ppt.ru/forms/nds/zapolnenie-deklaratsii-nds-pri-importe

    Ссылка на основную публикацию