Материальная выгода по договору займа в 2020 году — ндфл, с сотрудником, как рассчитать

Материальная выгода по договору займа в 2020 году - НДФЛ, с сотрудником, как рассчитать

Всем известно, что доходы налогоплательщиков облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13% (например, с заработной платы работодатель удерживает НДФЛ 13%). Однако многие даже не подозревают, что иногда налоги платятся не только с полученных денежных средств, но и с сэкономленных. Например, если Вы взяли беспроцентный кредит или заем под низкий процент (ниже предельной ставки, о которой мы расскажем позже), то, согласно Налоговому Кодексу, Вы получили неявный доход (путем экономии на кредитных процентах) и должны с этого дохода уплатить налог. Этот неявный доход и называется материальной выгодой.

Пример: Луговой С.В. взял у своего работодателя беспроцентный кредит. С момента получения кредита у Лугового С.В. возникает доход в виде материальной выгоды, с которой будет удерживаться налог.

Материальная выгода возникает при получении займов (кредитов) под низкий процент, при приобретении товаров (работ, услуг) у лиц и организаций, являющихся взаимозависимыми по отношению к Вам, а также при приобретении ценных бумаг по ценам ниже рыночных. В рамках данной статьи мы рассмотрим только материальную выгоду, полученную от экономии на процентах за пользование заемными средствами, т.к. этот случай является самым распространенным.

Размер материальной выгоды

Давайте рассмотрим, в каких случаях и в каком размере (при получении кредита или займа) у Вас может возникнуть доход в виде материальной выгоды.

Заметки: С 2012 по 2015 гг. ставка рефинансирования была равна 8,25%. С 1 января 2016 года ставка рефинансирования соответствует ключевой ставке Банка России. Ее значение изменялось с 11 до 9,25%. Предельная ставка для валютных кредитов не изменилась в 2017 году и по-прежнему составляет 9% (пп. 2 п. 2 ст.212 НК РФ).

Размер материальной выгоды равен разнице между предельной ставкой и ставкой по кредитному договору, умноженной на сумму займа и срок кредита.

Материальная выгода = (предельная ставка – ставка по договору) х сумма займа х (срок кредита в днях / 365 дней)

При этом материальная выгода рассчитывается ежемесячно в течение всего периода кредитования, и при ее расчете нужно учитывать ту ставку рефинансирования, которая действовала на последний день месяца (подп. 1 п. 2 ст. 212, подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Пример: 1 июня 2017 года организация выдала своему работнику Сидоренко А.Е. беспроцентный заем в размере 500 000 рублей. Предельная ставка на июнь 2017 равна 6% (2/3 * 9%). Соответственно, за июнь сумма материальной выгоды составит: 6% * 500 000 руб. * 30/365 (количество дней в июне) = 2 466 руб.

Пример: Букина Д.Г. взяла на работе заем под 5% годовых в размере 1 000 000 рублей 1 июня 2017 года. Предельная ставка на июнь 2017 года составила 6% (2/3 * 9%). Материальная выгода за июль рассчитывается следующим образом: (6% – 5%) * 1 000 000 * 30/365 (количество дней в июне) = 822 рубля.

Пример: Дроздову В.Б. в июне 2017 года работодатель выдал заем по ставке 8% годовых на сумму 350 000 рублей. Предельная ставка на июнь 2017 года составила 6% (2/3 * 9%). Поскольку ставка по договору займа больше, чем 2/3 от ставки рефинансирования, с Дроздова В.Б. не будет удерживаться материальная выгода.

Налогообложение материальной выгоды

Согласно п. 2 ст. 224 НК РФ, материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35%. По общему правилу налог обязан удержать работодатель, у которого был взят кредит или заем (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Пример: ООО «Радуга» предоставило Косолапому А.С. беспроцентный заем и удержало с его заработной платы материальную выгоду по ставке 35%. У Косолапого А.С. не возникает никаких обязательств перед налоговой инспекцией.

Если доход в виде материальной выгоды получен не от работодателя, или работодатель не удержал налог, Вы обязаны самостоятельно подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ и отчитаться по налогу (пп. 4 п. 1, п. 6 ст. 228).

Однако, в 2016 году в Налоговый Кодекс внесли изменения, которые упростили налогоплательщикам процесс отчетности в случаях, когда они сами должны уплатит налог с материальной выгоды (если налог не был удержан налоговым агентом).

С 2016 года больше не требуется подавать декларацию 3-НДФЛ, нужно лишь дождаться уведомления из налогового органа и оплатить по данному уведомлению налог (п. 6 ст. 228 НК РФ, ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).

Кроме того, данные изменения увеличили срок уплаты налога до 1 декабря (по 3-НДФЛ было до 15 июля).

Пример: В январе 2017 года Баскакова О.П. взяла у своего работодателя заем по ставке 5% годовых. Через месяц она вышла в декретный отпуск, соответственно, у работодателя не было возможности удержать материальную выгоду с ее заработной платы.

В 2018 году Баскаковой нужно дождаться уведомления из налоговой инспекции и уплатить налог до 1 декабря 2018 года. Самостоятельно заполнять декларацию 3-НДФЛ за 2017 год для декларирования дохода, полученного в виде материальной выгоды, Баскаковой О.П. не потребуется.

Предоставить декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию нужно с января и до 30 апреля 2016 года, уплатить налог до 15 июля 2016 года.

  • Личный консультант заполнит за вас декларацию за 3%
  • от суммы вычета

Освобождение от материальной выгоды

В статье «Материальная выгода» мы рассмотрели, что при низких процентах по кредитам (займам) возникает материальная выгода, с которой удерживается налог. Однако, Вы можете полностью освободиться от уплаты налога, если Вы взяли целевой кредит на покупку жилья.

Освобождение от налогообложения материальной выгоды

Согласно налоговому законодательству, если у Вас есть право на имущественный вычет по купленному жилью (Вы не использовали его полностью ранее по другому имуществу), то Ваша материальная выгода не будет облагаться налогом

Источник: https://xn--80aahbpndxjebedawh3a7n.xn--p1ai/materialnaya-vygoda-po-besprotsentnomu-zajmu/

Материальная выгода по беспроцентному займу 2020 год

Материальная выгода по договору займа в 2020 году - НДФЛ, с сотрудником, как рассчитать 

Материальная выгода по беспроцентному займу 2020 год на жилье и другие цели – расчет НДФЛ, как рассчитать, проводки и другая информация. Очень часто работникам предприятий выделяют денежные суммы на определенные цели, это может быть помощь на покупку жилья, либо выделение денег
на обучение, не связанное с основным профилем деятельности. Также очень часто
беспроцентный заем выделяются работнику, который попал под материальную
ответственность и вынужден выплачивать третьему лицу сумма ущерба. Сам он найти
денег не может, потому что неудачник, а увольнять его тоже не вариант, вот и выделяют деньги.

Но если раньше такая форма материальной помощи была очень выгодной, поскольку представляла великолепную альтернативу банковскому кредиту, то сегодня ее практически полностью уничтожили, поскольку государство решило облагать данный вид займов налогом на доходы физических лиц. В бюджет придется уплатить 35% суммы от полученной выгоды по процентам, так что наверняка многие работники вместо займа решат взять кредит.

Калькулятор материальной выгоды по беспроцентному займу предполагают очень простые расчеты. Простейший пример — работнику выделили
беспроцентный заем на 100000 руб. За основу берется ставка рефинансирования, то есть, ее 2/3.

Сейчас ставка
рефинансирования 10,5%, то есть минимальный процент для расчетов равняется 7%.
Рассчитывается выгода от экономии на процентах, а от нее уже отнимается 35%
НДФЛ. Пока он его не погасит, он будет выплачивать ежемесячно 35% от суммы.

То есть, человек, если погасит заем сразу будет платить 100000-7000 = 93000, НДФ —
35% от 93 тысяч = 32550 рублей. В 1С 8-й
версии «Зарплата и управление персоналом» есть специальный документ
под названием «Договор займа с сотрудником».

Там все налоги считаются автоматически, также
доступны отчеты для просмотра погашения платежей, можно удерживать средства из зарплаты.

  • Проводки остались теми же:
  • Д 73-1 К 50 — выдача займа. 
  • Д 70 К 68 с/счет «Расчеты по НДФЛ» — начисление налога. 
  • Д 50 К 73-1 — погашение займа.

Чтобы у бухгалтера было поменьше забот, нужно просто не давать никаких займов, пусть работники как хотят, так и выкручиваются.
Начальству же лучше просто рассказать про большие налоги и проблемы с проверками, желание швыряться деньгами и напрягать бухгалтера сразу пропадет.

Источник: https://novosti-online.info/3029-materialnaya-vygoda-po-besprocentnomu-zaymu.html

Алгоритм расчета материальной выгоды от экономии на процентах

21.05.2010Журнал «Российский налоговый курьер»

Акимова В. М. Эксперт журнала «Российский налоговый курьер»

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы физического лица, полученные им в течение налогового периода (календарного года) как в денежной, так и натуральной форме, в том числе доходы в виде материальной выгоды. Это указано в пункте 1 статьи 210 Налогового кодекса.

Особенности расчета налоговой базы по НДФЛ в случае получения доходов в виде материальной выгоды установлены в статье 212 НК РФ. Одним из видов материальной выгоды, облагаемой НДФЛ, является материальная выгода от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей.

Данный вид дохода облагается НДФЛ по ставке 35%, если физическое лицо является налоговым резидентом РФ (п. 2 ст. 224 НК РФ).

Налогоплательщики, не признаваемые налоговыми резидентами РФ, налог с доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах уплачивают по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Напомним, что налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Общие правила расчета дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах

Материальная выгода от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными им от организаций или индивидуальных предпринимателей, определяется (п. 2 ст. 212 НК РФ):

  • по рублевым займам (кредитам) — как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, рассчитанной по условиям договора займа (кредитного договора);
  • по займам (кредитам) в иностранной валюте — как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, исчисленной исходя из ставки 9% годовых, над суммой процентов, рассчитанной по условиям договора займа (кредитного договора).

Иными словами, облагаемый доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, возникает у заемщика в двух случаях.

Во-первых, если по условиям договора займа (кредитного договора) предусмотрена уплата процентов по ставке, составляющей менее 2/3 ставки рефинансирования Банка России.

Во-вторых, если выданный заем (кредит) является беспроцентным.

Аналогично доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование займом (кредитом) в иностранной валюте возникает при получении указанного займа (кредита) под проценты, составляющие менее 9% годовых, а также в случае выдачи беспроцентного займа (кредита) в иностранной валюте.

Обратите внимание: исходя из положений статьи 212 НК РФ, материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами рассчитывается лишь при получении займа (кредита) денежными средствами — в рублях или иностранной валюте. Если предметом договора займа являются не деньги, а какое-либо иное имущество, материальная выгода от экономии на процентах для исчисления НДФЛ не определяется.

Дата получения дохода

Датой фактического получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами считается день уплаты процентов по займу (кредиту). Это установлено в подпункте 3 пункта 1 статьи 223 НК РФ.

Указанное правило распространяется на займы (кредиты), выраженные в любой валюте — рублях, долларах США, евро и др. Иными словами, при расчете материальной выгоды по рублевым займам (кредитам) следует использовать ставку рефинансирования Банка России, действующую на день фактической уплаты процентов.

Порядок определения даты получения дохода в виде материальной выгоды по беспроцентному займу в Налоговом кодексе не установлен. Можно предположить, что датой получения такого дохода является одна из следующих дат:

  • последний день действия договора займа (кредита);
  • дата погашения (частичного погашения) беспроцентного займа (кредита);
  • каждый день действия договора займа (кредита) в течение налогового периода;
  • последний день налогового периода.

По мнению Минфина России, датой фактического получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом (кредитом) следует считать дату возврата

Источник: http://taxpravo.ru/analitika/statya-71419-algoritm_rascheta_materialnoy

Новости

Наши клиенты часто задают этот вопрос на Линии консультаций

Вопрос: Сотрудник взял займ у организации-работодателя на покупку автомобиля. В договоре займа цель указана; процент по займу 0,8% годовых; уплата займа производится согласно графику – ежемесячно.

Читайте также:  Дополнительное соглашение к договору купли-продажи в 2020 году - квартиры образец, земельного участка

По заявлению сотрудника ежемесячное удержание в счету платы займа и % по займу удерживается из заработной платы. Расчет % за использование займа производится за календарный месяц.

Дата начисления з/п и % по займу является последнее число каждого месяца; дата удержание суммы в счет уплаты займа и % — так же последнее число месяца. НДФЛ на сумму займа не начислялся, и не удерживался. Предприятие применяет УСН «доходы».

Правильно ли производится начисление % (с 01 по 31(30) число), если з/п выплачивается 5-го числа следующего месяца, или % следует пересчитать по дате выплаты з/п?

Ответ эксперта Линии консультаций:

 Как правило, при выдаче работнику займа с ним заключают письменный договор, в котором указывают сумму займа, срок, на который он предоставлен, а также порядок его возврата (целиком или частями, вносит ли работник деньги в кассу или их удерживают из зарплаты и т.д.).

Срок возврата займа в договоре можно и не указывать — в этом случае работник должен будет вернуть деньги в течение 30 дней после соответствующего требования (ст. 810 Гражданского кодекса РФ).

Проценты по займу обычно начисляют ежемесячно, но может быть установлен любой иной порядок их начисления.

Если работнику выдается беспроцентный заем, об этом должно быть указано в договоре, поскольку в противном случае считается, что проценты начисляются по ставке рефинансирования, установленной Банком России (ст. 809 Гражданского кодекса РФ). Сумма займа налогами не облагается.

 Если работник платит их по ставке, превышающей 2/3 ставки рефинансирования Банка России, то сумма процентов также свободна от налогов. Если же заем беспроцентный или ставка процентов ниже ставки рефинансирования, то в этом случае считается, что работник получил материальную выгоду. Сумма материальной выгоды будет равна:

  • разнице между процентами, рассчитанными исходя из 2/3 ставки рефинансирования, и процентами по договору (если заем выдан в рублях);
  • разнице между процентами, начисленными из расчета 9% годовых, и процентами по договору (если заем выдан в валюте).

Проценты, полученные по договорам займа, включаются в состав внереализационных доходов организации (Пункт 6 ст. 250 НК РФ).

Датой получения доходов в целях исчисления налоговой базы по налогу при применении УСНО признается день поступления денежных средств на счета в банках или в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод) (Пункт 1 ст. 346.17 НК РФ). В данной ситуации договором предусмотрено, что проценты удерживаются из заработной платы работника, то есть задолженность заемщика погашается иным способом.

Таким образом, организация обязана была учесть сумму удержанных из заработной платы работника процентов по договору займа в составе доходов при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО. Датой получения доходов в целях налогообложения будет являться дата удержания из заработной платы работника процентов за пользование займом.

Суммы начисленной заработной платы учитываются в составе расходов на оплату труда при фактической выплате указанного дохода работнику (пп. 6 п. 1,п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 255, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Денежные средства, выданные работнику по договору займа, не включаются в состав расходов организации (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Причитающиеся организации проценты по договору займа признаются в составе внереализационных доходов на дату их удержания из заработной платы работника (п. 1 ст. 346.15, п. 6 ст. 250, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Начисляйте проценты на последнее число каждого месяца, а также на дату возврата займа. Дата уплаты процентов значения не имеет (п. 6 ст. 271 НК РФ, п.16 ПБУ 9/99). Проценты за месяц рассчитывайте исходя из суммы долга, ставки по займу и количества дней в месяце. День выдачи денег не учитывайте, день возврата — учитывайте. 

Пример. Расчет процентов по договору займа

Источник: https://compaslidera.ru/news/sotrudnik-vzyal-zaym-u-organizatsii-rabotodatelya-protsenty-i-ndfl.html

Расчет матвыгоды в 2020 году онлайн калькулятор

Если организация/ИП выдала работнику или иному физлицу (в определенных случаях) беспроцентный заем или же заем, предусматривающий уплату заемщиком процентов по ставке ниже 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, то у работника/иного физлица, по общему правилу, возникает облагаемый НДФЛ доход, а у организации/ИП – обязанности налогового агента (п. 1 ст. 210 НК РФ, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212, п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).

Наш калькулятор поможет рассчитать вам сумму НДФЛ с материальной выгоды по займам, полученным как до 2016 года, так и после, по которым дата возврата займа приходится на период после 01.01.2016. В результате вы получите не только сумму материальной выгоды и НДФЛ с нее, но и подробную бухгалтерскую справку-расчет.

  • Дата получения займа
  • Выберите статус физлица
  • Выберите вид займа
  • Ставка по займу

Было частичное погашение займа

Укажите последнюю дату уплаты процентов, если она приходится на период до 2016 г., а также сумму непогашенного займа на эту дату

  1. Укажите фактические даты погашения займа и остаток займа после погашения на эти даты, начиная с последнего погашения займа в период до 2016 г. (если таковое было)
  2. Укажите даты погашения займа и остаток непогашенного займа на эти даты
  3. Укажите даты погашения займа после 1 января 2016 года и остаток непогашенного займа на эти даты
  4. Укажите даты погашения займа и остаток непогашенного займа на эти даты

Укажите последнюю дату уплаты процентов, если она приходится на период до 2016 г.

Дата возврата займа

Шаг 1. Рассчитайте на нашем калькуляторе НДФЛ с матвыгоды на каждую дату частичного возврата займа. Для этого в поле «Дата уплаты процентов» укажите дату частичного возврата, а в поле «Сумма займа» — сумму частичного возврата.

Шаг 2. Рассчитайте на нашем калькуляторе НДФЛ с матвыгоды на дату уплаты процентов.

Шаг 3. Просуммируйте результаты расчетов и вы получите общий НДФЛ с матвыгоды.

При каких условиях материальная выгода облагается НДФЛ

С 2018 года изменился порядок обложения НДФЛ материальной выгоды по займам (пп.1 п.1 ст.212 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)). Так, облагаемая налогом выгода возникает при соблюдении хотя бы одного из условий:

  • заем получен физлицом от организации или ИП, с которыми он состоит в трудовых отношениях;
  • заем получен физлицом от организации или ИП, которые признаны с ним взаимозависимыми лицами;
  • экономия на процентах фактически является материальной помощью;
  • экономия на процентах фактически является формой встречного исполнения организацией или ИП обязательства перед физлицом, в т.ч. оплатой (вознаграждением) за поставленные им товары (выполненные работы, оказанные услуги).

Правда, иногда материальная выгода не облагается НДФЛ, даже вопреки соблюдению хотя бы одно из вышеназванных условий.

Когда у заемщика в любом случае не возникает облагаемой НДФЛ материальной выгоды по займу

Материальная выгода освобождается от налогообложения при выполнении двух требований (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ):

  • в договоре займа указано, что денежные средства предоставлены заемщику для покупки конкретного жилья или для строительства жилья;

Источник: https://domgosuslugi.ru/pravo/ndfl-s-materialnoj-vygody-po-besprotsentnomu-zajmu-v-2020-godu-sovremennyj-predprinimatel.html

Материальная выгода по беспроцентному займу — в 2020 году, как рассчитать, онлайн, проводки, возврат

Многие организации и частные предприниматели идут навстречу своим сотрудникам и предоставляют займы, причем беспроцентные. Такие операции необходимо грамотно отразить в бухгалтерских проводках и своевременно показать налоговым органам. Ведь при получении сотрудниками беспроцентного кредита, у них возникает материальная выгода за счет экономии на процентах.

Совершая такую операцию, организация или индивидуальный предприниматель признается налоговым агентом, поэтому обязан своевременно начислить и уплатить сумму по налогу на доходы физического лица согласно ст. 226 НК РФ. Об этом более подробно расскажем в статье.

Что это?

Материальная выгода по беспроцентному займу – сумма, которая образовывается при заключении между организацией и ее сотрудником договора о беспроцентном займе, исчисляемая как экономия средств на выплате процентов.

Не менее 35% уплачивается в качестве налога на доходы физических лиц. Данная норма действует с 90-х годов и введена она была после ухода многими компаниями от уплаты налогов за чет оформления заработных плат в виде беспроцентных кредитов.

Итак, экономия на процентах либо как ее принято называть материальная выгода возникает только в двух случаях:

  • сотрудник предприятия получает беспроцентный кредит;
  • сотруднику предприятия предоставляют заем под льготную ставку, то есть ставку, которая ниже процентов, установленных законом.

Обратите внимание, что материальная выгода может возникать только при получении денежного займа. Если оформляется материальный заем, материальная выгода не определяется.

Условия

Компания, предоставляющая беспроцентный заем, своему сотрудник становится налоговым агентом заемщика. Именно она рассчитывает материальную выгоду сотруднику, начисляет и удерживает НДФЛ и выплачивает в бюджет.

Материальная выгода может возникать при каждой выплате по займу либо одновременно при полном погашении задолженности.

Кредитор обычно удерживает налог с заработной платы, но данная сумма не может превышать 50% от окончательной суммы выплат.

Как получить?

Для получения займа, сотрудник предприятия обязан написать заявление на имя директора. Если решение будет положительное, бухгалтерия подготовит документы для выдачи беспроцентного займа и произведет расчет материальной выгоды.

Так как предприятие автоматически становится налоговым агентом заемщика, все начисления по налогам, а также их перечисление в бюджет, будет произведено кредитором в сроки, которые регламентированы законодательством.

Онлайн

Дистанционное оформление займов в данном случае не совсем уместно, так как такие кредиты утверждаются на основании письменного заявления сотрудника предприятия на имя директора.

Куда обратиться?

Обычно подобные займы предоставляются сотрудникам предприятия. Для получения подобной ссуды физическое лицо должно обратиться с письменным заявлением к руководителю компании и, если будет получен положительный ответ, деньги, он получит в оперативно короткие сроки.

Необходимо отметить, такие ссуды выдаются крайне редко и утверждаются зачастую только для особо важных сотрудников компании.

Займы предоставляются сотрудникам предприятия, которые являются резидентами и нерезидентами страны. Условия кредитования (сумма и срок) напрямую зависят от заработной платы сотрудника организации и определяются персонально.

Как рассчитать материальную выгоду по беспроцентному займу?

Произвести расчет материальной выгоды не составит особого труда. Рассмотрим на простом примере. Работнику предприятия выделили беспроцентную ссуду в размере 100 000.

На сегодняшний день ставка рефинансирования 10,5%, мы берем 2/3, то есть 7,0%. Далее рассчитываем выгоду от экономии на процентной ставке, а после отнимаем НДФЛ (35%).

То есть пока заем не будет погашен, заемщик будет выплачивать каждый расчетный период 35% от суммы.

Проводки

  • Выдача займа сотруднику организации ведется на счете 73 и отражается следующей проводкой:
  • Возврат денег отражается обратной проводкой.
  • Если заем процентный, то данные указываются на Кт 91 и отражаются в проводке:
  • Начисление налога:

Возврат

Возврат беспроцентного займа сотрудник предприятия производит согласно условиям договора. Это могут быть ежемесячные выплаты или одноразовая оплата всей задолженности.

Погасить задолженность сотрудник предприятия сможет любым способом:

  • через кассу предприятия;
  • банковским переводом на расчетный счет;
  • по письменному заявлению удержанием из заработной платы.

Требования

Что касаемо требований к потенциальному заемщику, то здесь все индивидуально. Чем больше ценят сотрудника на фирме, тем меньше шансов получить отказ в выдаче беспроцентного займа.

В любом случае решение принимается исключительно руководством компании.

Потенциальный заемщик может быть, как гражданином РФ, так и нерезидентом. Обязательно у сотрудника должна быть заработная плата на уровне, позволяющей выплачивать не только налог, но и своевременно возвращать кредитные средства.

Пакет документов

Для решения вопроса касательно получения беспроцентного займа, потенциальному заемщику следует написать заявление на имя директора и дождаться решение по нему. Если оно положительное, вопросы, связанные с выдачей займа, ложатся на плечи бухгалтерии.

Читайте также:  Ходатайство на проведение почерковедческой экспертизы (назначении) в 2020 году - образец, в арбитражном процессе

Дополнительные документы не нужны. Но если заем выдается в кассе предприятия, необходим гражданский паспорт или иной документ удостоверяющий личность.

Заем выдается не только наличными из кассы, но и может перечисляться на банковскую карту заемщика.

Процентные ставки

Если кредитор предоставляет заем беспроцентный, то ни о каких ставках в договоре речь идти не может.

Но вместе с тем важно научиться правильно рассчитывать материальную выгоду. Производится расчет следующим образом: берется ставка рефинансирования (ее можно посмотреть на официальном сайте ЦБ) умножается на 2/3, и умножатся на сумму кредита.

  1. Полученное число делится на 365 (366) и умножается на количество дней пользования займом (либо его части).
  2. Пример: заем на 1 000 000 на 30 дней:
  3. (2/3*10,5/100*1 000 000)/365*30=5753,43
  4. С полученной суммы удерживается НДФЛ — 35%, то есть 5753,43*0,35=2013,70

Сроки предоставления

Беспроцентные займы, которые предоставляются некоторым сотрудникам предприятия, можно получить сразу же, как только заявление, написанное на имя директора, будет завизировано и передано в бухгалтерию для дальнейшего оформления.

Подобное кредитование может предоставляться на любые сроки. Кратко-, средне и долгосрочные беспроцентные займы.

Но стоит помнить, что сумма материальной выгоды рассчитывается на каждое погашение, независимо от того производится оно по графику ил осуществляется досрочно.

Как выплатить?

Выплачивать беспроцентный заем, сотрудник предприятия будет одноразово либо частями. График погашения обычно указывается в договоре займа. Досрочное погашение также не запрещается.

Осуществить выплату заемщик сможет нижеприведенными способами:

  • внесением наличных средств в кассу предприятия (если подобный вариант предусмотрен на фирме);
  • на текущий счет предприятия через кассу любого банка;
  • с банковской карты на текущий сет предприятия;
  • удержанием с заработной платы (по заявлению клиента либо если данный пункт указан в договоре кредитования).

При каждой оплате по кредиту, необходимо производить расчет материальной выгоды.

Плюсы и минусы

Получение беспроцентного займа на предприятии имеет несколько преимуществ:

  • выгодные условия (значительная экономия на процентах);
  • удобные способы возврата (например, кредит удерживается из заработной платы);
  • все вопросы, связанные с налоговыми органами, берет на себя организация.

Но такие кредиты, к огромному сожалению, предоставляются не каждому желающему сотруднику. Решение выдать заем либо нет, принимает исключительно директор организации.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://1pozaimam.ru/materialnaja-vygoda-po-besprocentnomu-zajmu/

Как облагается НДФЛ материальная выгода

Материальная выгода может быть получена при экономии на процентах, при приобретении товаров (работ, услуг), при приобретении ценных бумаг. Для каждого вида материальной выгоды установлены условия обложения НДФЛ. Но даже если они соблюдаются, платить НДФЛ нужно не всегда.

Если материальная выгода облагается НДФЛ, то уплатить налог должен налоговый агент не позднее первого рабочего дня, следующего за выплатой денежного дохода физическому лицу. Порядок расчета НДФЛ зависит от конкретного вида материальной выгоды.

Так, при исчислении налога с материальной выгоды от экономии на процентах налоговый агент должен учитывать, в какой валюте выдан заем (кредит). От этого зависит, как будет определяться размер облагаемого дохода налогоплательщика.

Отметим, что налоговые вычеты к материальной выгоде от экономии на процентах не применяются. То есть после определения размера материальной выгоды от экономии на процентах облагается вся сумма.

Что такое материальная выгода и в каких случаях она возникает

Материальная выгода — экономическая выгода в денежной или натуральной форме, которая определяется в качестве дохода налогоплательщика по правилам ст. 212 НК РФ.

НК РФ предусмотрены три вида материальной выгоды (п. 1 ст. 212 НК РФ). Каждый вид имеет свои условия и порядок обложения НДФЛ.

  • Материальная выгода от экономии на процентах
  • Материальная выгода от экономии на процентах по займам (кредитам) возникает, когда заемщик платит небольшие проценты за пользование заемными (кредитными) средствами или не платит вообще. Она облагается НДФЛ, если соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
  • заем или кредит получен от организации (предпринимателя), которая является его взаимозависимым лицом или работодателем;
  • экономия фактически является материальной помощью либо исполнением встречного обязательства, в том числе оплатой за товары (работы, услуги).

Кроме того, даже если соблюдается одно из условий, не нужно платить НДФЛ в следующих случаях (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 212 НК РФ):

  1. если проценты по договору займа (кредита) в рублях превышают сумму, исчисленную исходя из 2/3 ставки рефинансирования Банка России;
  2. если проценты по договору займа (кредита) в иностранной валюте больше 9% годовых;
  3. в течение беспроцентного периода по операциям с картами банков на территории РФ;
  4. по целевым займам (кредитам) на приобретение (строительство) жилья в РФ;
  5. по займам (кредитам) от банков в РФ в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на покупку (строительство) жилья в РФ.

Источник: https://urist7.ru/nalog/ndfl/kak-oblagaetsya-ndfl-materialnaya-vygoda.html

Материальная выгода по займу — расчет по беспроцентному займу, НДФЛ, сотруднику

Когда организация (займодавец) выдает своему работнику или другому физическому лицу (заемщику) займ, имеющий процентную ставку ниже 2/3 банковской ставки рефинансирования на данной территории, у заемщика формируется материальная выгода в виде неуплаченных процентов.

Такой доход в большинстве случаев облагается налогом, который необходимо расчитать и уплатить в налоговую службу.

Материальная выгода по договору займа – сумма, образовавшаяся при подписании договора о беспроцентном или льготном займе, исчисляемая как экономия средств заемщиком на уплату процентов. Из нее 35 % уплачивается в качестве НДФЛ, что утверждено еще с начала 90-х годов.

Причиной введения такой норма в законодательство, стала политика некоторых компаний по уходу от уплаты налогов: оформление зарплат в виде беспроцентных кредитов, подписание договор о займе родственникам и т.д.

Сбережение денег при оформлении кредита в национальной валюте может возникнуть при:

  • беспроцентном займе;
  • займе с процентами, меньшими 2/3 банковской ставки рефинансирования на данной территории.

При займах в иностранной валюте, прибыль возникает во время беспроцентного договора и договора со ставкой меньше 9% годовых.

Материальная выгода может возникать только при денежных займах. В случае имущественного займа она не определяется.

Чтобы оказание такой услуги, как беспроцентный или льготный займ, не вышла заемщику в сумму большую, чем займ с обычными процентами, необходимо знать, как рассчитывается материальная выгода и налог по ней.

Расчет

Материальная выгода возникает со дня оплаты процентов по займу (при льготном займе). При заключении беспроцентного договора, дата образования материальной выгоды Налоговым кодексом не установлена.

Потому возможно выбрать один из вариантов:

  • момент полного или частичного погашения займа;
  • ежедневно на протяжении налогового периода;
  • конечная дата действия договора;
  • последний день налогового периода.

Для каждого варианта займов размер материальной выгоды рассчитывается отдельно.

Расчет материальной выгоды по беспроцентному займу

Материальная выгода при договоре беспроцентного займа рассчитывается по банковской ставке рефинансирования на момент погашения займа. При возврате долга частями, эта сумма считается отдельно в каждый момент внесения платежа.

  • Формально, материальную выгоду (МВ) можно выразить так:
  • МВ = ПС х СЗ / 365 д. х СК,
  • где:
  • ПС – предельная ставка рефинансирования (2/3);
    СЗ – сумма займа;
    СК – срок пользования кредитом, дни.
  • Также стоит взять во внимание, что при займе с погашением в последний день действия договора, материальная выгода возникает только в месяц возврата и начисляется на всю сумму займа.

По займу с льготным процентом

Определение материальной выгоды при займе с льготным процентом (ниже двух третьих ставки рефинансирования) проводиться почти так же, как и для беспроцентного займа, только в качестве процента берется разница 2/3 ставки банка со ставкой по договору (СД):

МВ = (ПС-СД) х СЗ / 365 д. х СК

По процентному займу на предприятии

Компания вправе выдавать займы своим сотрудникам под проценты, которые меньше банковских.

Если процентная ставка организации является менее низкой, чем две трети ставки рефинансирования, то полученная разница является материальной выгодой для заемщика, которая должна облагаться НДФЛ – 35 % от суммы выгоды. Чаще всего его вычитают из зарплаты.

Материальная выгода по займу в валюте

Когда процентная ставка по займу в валюте ниже 9% годовых, полученная разница является материальной выгодой. Согласно законодательству, доходы в иностранной валюте должны пересчитываться в рубли по курсу получения этого дохода. То есть в день погашения займа или его части.

Для расчета материальной выгоды по валютному займу, необходимо иметь данные о:

  • сумме займа;
  • процентной ставке;
  • днях (фактических) пользования заемными деньгами;
  • налоговом периоде;
  • валютном курсе Банка России на дату получения дохода.
  1. Расчет материальной выгоды по договору займа можно рассчитать по формуле:
  2. МВ = СЗ х КВ х (9%-ПЗ) / 365 д. х СК,
  3. где:
  4. МВ – материальная выгода;
    СЗ – сумма займа;
    КВ – курс валюты на дату получения выгоды;
    ПЗ – процент по займу;
    СК – срок пользования кредитом, дни.
  5. При беспроцентном займе формула будет почти такая же:
  6. МВ = СЗ х КВ х 9% / 365 д. х СК
  7. То есть уплачивать следует НДФЛ из 9% годовых от суммы займа на дату частичного или полного его возврата.

Покупка жилья

В ст. 212 НК РФ определяется понятие материальной выгоды и случаи ее начисления, исключением из которых является экономия процентов на займе, выданном для строительства или покупки жилья, приобретения земельных участков и т.д.

Другими словами, материальная выгода по займу на покупку жилья не является предметом налогообложения.

Но заемщик должен иметь утвержденный документ, который будет свидетельствовать о его праве на вычет имущества. Эта форма утверждена законодательством и является обязательной.

Без данного документа займ считается просто денежным и по нему будет начисляться налог на прибыль.

С даты предоставления займодавцем имущественного права материальной выгоды возникать не будет, потому налог не нужно будет уплачивать по правилам беспроцентного или льготного займа.

Но организациям рекомендуется удерживать налог до получения уведомления от заемщика, так как началом действия льгот является день, когда он подает документы в налоговую инспекцию, а выдача уведомления у нее занимает 30 дней.

Потому, чтобы не подавать заявление о возврате налога с бюджета, с его отчислением следует не спешить.

Займ сотруднику, физическому лицу

Организация, которая выдает займ своему сотруднику без процентов или на льготных условиях, становится его налоговым агентом. Она рассчитывает материальную выгоду заемщику, удерживает НДФЛ по ней и переводит эти деньги в бюджет.

Материальная выгода возникает у сотрудника при каждой выплате по займу и может быть как раз в месяц, так и единоразово при погашении всей суммы долга.

Если в течение одного налогового периода (1 год) выплат по займу не было, то и материальной выгоды значит не возникало.

Фирма-займодавец чаще сего удерживает НДФЛ с зарплаты сотрудника, но эта сумма не должна быть больше 50% от суммы выплат.

Как налоговый агент, организация-займодавец ведет записи о выданных средствам в налоговом регистре работника, а также предоставляет его налоговым органам в установленный законодательством срок.

Единственной разницей при выдаче займа сотруднику и физическому лицу, не являющемуся сотрудником компании, есть то, что НДФЛ может удерживаться и платиться в бюджет только у сотрудника. Также в бухучете это отображается по-разному.

Выдача займа сотруднику проводиться в счете 73: дебет 73-1 кредит 50 (51), а возврат – наоборот. Проценты по займу указываются в кредите счета 91-1. Займ физическому лицу является финансовым вложением, так как приносит экономическую прибыть предприятию, потому его следует проводить в субсчете 58-3.

Проценты по займу проводятся через дебет 76 кредит 91-1.
Беспроцентные займы не являются вложениями, потому их отображают в счете 76.

Читайте также:  Как обжаловать штраф гибдд (оспорить) в 2020 году - с камеры, образец, через госуслуги, заявление

Между юридическими лицами

Если договор беспроцентного займа заключен между юридическими лицами, то организация-заемщик не уплачивает налог, так как у нее не возникает материальной выгоды.

Это выходит из гл. 25 НК РФ, в которой указываются все виды доходов, подлежащие налогообложению, среди которых нет материальной выгоды при заключении договора беспроцентного или льготного займа. Потому платить проценты заемщику не нужно.

Когда юридическое лицо является ЕНВД, его налогообложение определяется местными органами власти, которые могут определенные сферы деятельности облагать налогом. Но и в этом случае материальная выгода по займу не может являться предметом налогообложения.

Организация-займодавец, согласно закону, при выдаче займа не облагается НДС, что указанно в ст. 149 НК РФ. Все денежные средства, которые отданы или получены с счет займа, не учитываются в статье расходов или доходов займодавца, потому налогом не облагаются.

Проценты, которые заемщик уплачивает за пользование займом, относятся к внереализационному доходу организации. Каждый займ должен отдельно учитываться, а проценты по нему входят в перечень доходов ежемесячно.

Если долг возвращен досрочно или по истечении договора, доход учитывается на дату возврата.

При возврате займа в кассу компании, доход от процентов начисляется сразу же.

НДФЛ

Расчет НДФЛ материальной выгоды от экономии средств на процентах по займу определяется ст. 212 НК РФ.

Этот доход облагается налогом по ставке:

  • 35%, когда заемщик – налоговый резидент РФ;
  • 30%, когда заемщик не налоговый резидент РФ.

Налоговым резидентом считается физическое лицо, находящееся на территории России минимум 183 дня подряд за год.

Когда займ выдан организацией ее сотруднику, с каждой зарплаты автоматически удерживается и переводится в бюджет сумма НДФЛ от полученной материальной выгоды.

Но эта сумма не должна быть больше 50% от самой выплаты (заработной платы). В справке 2-НДФЛ эта налог из материальной выгоды проводится через код 2610. Справка передается в ИФНС в установленные законодательством сроки.

При предоставлении займа не сотруднику организации, составляется справка 2-НДФЛ без удержания средств и передается в ИФНС и заемщику.

При этом заранее нужно уведомить налоговый орган о том, что НДФЛ с заемщика не взимается, а заемщика – о том, что ему необходимо оплатить налог.

Рассчитать НДФЛ можно по формуле: НДФЛ = мат.выгода х процент налога.
Если происходит прощение долга, то эта сумма полностью включается в доход физического лица и облагается налогом в 13%.

Также материальная выгода в некоторых случаях не облагается налогом, что указывается в ст. 212 НК РФ. Это всегда действует при выдаче займа юридическому лицу.

Материальная выгода по займу физическому лицу не облагается НДФЛ в случаях:

  • на строительство жилья;
  • на покупку жилого объекта или его части (дома, квартиры, комнаты и т.д.);
  • на полное или частичное приобретение земли под строительство жилого объекта;
  • на покупку участка с жилим домом;
  • для рефинансирования займов, которые были оформлены для строительства или покупки жилого объекта, земельного участка под строительство дома, участка с домом, доли в строительстве и т.д. При этом банк, предоставляющий первоначальный займ, должен быть на территории Российской Федерации.

Для того чтобы подтвердить целевую направленность своего займа, заемщик должен предоставить займодавцу документ, удостоверяющий его право на налоговый вычет в связи с приобретением жилья или участка под его строительство.

До этого момента организация удерживает налог с его материальной прибыли. Как только заемщик обращается в налоговую службу для получения удостоверяющего документа, он должен сообщить об этом займодавцу, так как НДФЛ перестает начисляться именно с момента обращения. Сам документ выдается только через 30 дней после обращения.

Материальной выгодой по займу является денежная сумма, которую заемщик сэкономил на уплате процентов. При беспроцентном займе она равняется двум третьим ставки рефинансирования банка России, а при льготном – разнице между этими 2/3 и процентом по займу (если он ниже).

Займ в валюте предполагает материальную выгоду, если процент по нему меньше 9 % годовых, и при расчете выгоды полученная сумма переводится в рубли по актуальному на этот момент курсу.

Если займ выдается юридическому лицу, материальной выгоды по нему не возникает. В других случаях с суммы экономической выгоды удерживается НДФЛ в размере 35 %.

Если займ выдавался организацией ее же сотруднику, то НДФЛ вычитают из зарплаты, а при выдаче займа другому физическому лицу, он сам должен уплатить налог.

Видео: понятие материальной выгоды и порядок ее расчета

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://zaimexpert.ru/poleznye-materialy/materialnaja-vygoda-po-zajmu.html

Материальная выгода по беспроцентному займу – 2020, начисление, между юридическими лицами, льготным процентом, между физическими лицами формула

Договор займа со ставкой равной нулю вряд ли будет полезен для кредитора. Основная цель этой стороны – получение дохода, так как он планирует получать дополнительные финансы за пользование деньгами. Поэтому беспроцентный займ рассматривается законодателями как форма финансовой поддержки от работодателя, партнера по бизнесу, друга.

Связи с инфляционными процессами кредитор теряет часть прибыли, рассчитывая только на возврат основной суммы переданной денежной массы. Любой стороне договорных отношений станет очевидно, что такая форма сотрудничества выгодна только заемщику. С экономической точки зрения он считается получателем материальной выгоды. Получаешь блага – плати налог в бюджет государства.

Что это такое

Материальная выгода по беспроцентному займу или кредиту с низкой процентной ставкой определяется как особый вид дохода. О ней говорят в тех случаях, когда гражданин РФ (организация, зарегистрированная на территории РФ) получает «бесплатные» услуги от компаньонов, знакомых, родственников, коллег по работе.

При обычных обстоятельствах эти мероприятия были бы организованы по большой стоимости и под больший процент.

В статье 212 НК РФ перечисляется три способа получения налогоплательщиком материальных благ по низкой стоимости.

Сюда входят:

  • экономия на низких процентных ставках при заключении выгодного для заёмщика договора займа;
  • покупка товаров и услуг по низким ценам у взаимозависимых лиц;
  • приобретение ценных бумаг.

Формула расчета

Формула расчета зависит от вида материальных благ. Если заемщик пользуется кредитными средствами, полученными в российской валюте на бесплатной основе, то налоговая база определяется по ставке рефинансирования. Она устанавливается Решением Центробанка России.

Показатели берутся из нормативной документации на момент погашения части кредита или всей суммы.

Чтобы получить налоговую базу по уплате налогов с экономии по процентам, нужно произвести расчёт:

актуальная ставка рефинансирования * 2/3 * сумму займа

Когда бесплатный займ дается в иностранной валюте, то на взгляд законодателей заемщик получает двойную выгоду. Поэтому для учета выгод используется ставка, равная 9 процентам. Другими словами, если в кредитном договоре по передаче долларов, немецких марок, йены предусмотрены проценты ниже 9 процентов, то возникает обстоятельства получения необоснованного обогащения.

Формула расчёта при заключении беспроцентного соглашения по передаче денежных средств в иностранной валюте выглядит следующим образом:

Сумма займа * 9.

Для того чтобы вычислить налог, подлежащий к уплате в бюджет для физических лиц, нужно использовать ставку в 35 процентов. 35 процентов от налоговой базы направляют переводом на счета УФНС в отчётный период вместе с декларацией 3-НДФЛ. Иначе – не избежать проверок и требований к пересчёту налоговых сборов.

Окончательный вариант формулы выглядит следующим образом: актуальная ставка рефинансирования * 2/3 * сумму займа (части займа) * период использования*35/100

Как считать материальную выгоду с беспроцентного займа в 2020 году

С  2020 года понятия «ключевая ставка» и «ставка рефинансирования» означают одно и то же. В некоторых компаниях для расчета материальной выгоды берется показатель, равный 11 процентам. Другие предприниматели, юридические лица руководствуются актуальными данными из Центробанка.

Это обстоятельство должно быть прописано в договоре.

Между юридическими лицами

Условие о безвозмездном акте оказания услуг прописывается в тексте договора. Чаще всего оно возникает при заключении сделок между взаимозависимыми юридическими лицами.

Отсюда следуют вопросы:

  • Образуется ли у заемщика еще один объект налогообложения при расчете налога на прибыль?
  • Как рассчитать доход, образуемый в виде экономии на процентах в данном случае?

Позиция Минфина в этих вопросах неоднозначна. С одной стороны, доходом признается любая экономическая выгода. С другой стороны, эту выгоду сложно оценить.

Да, у физических лиц сделать это проще: глава «Налог на доходы физических лиц» разработана удачно и дает варианты исчисления налоговой базы. В тоже самое время глава 25 НК РФ, посвящённая расчетам «Налогу на прибыль у организаций», не предполагает механизма оценки получаемого дохода.

С льготным процентом

Оказывается, что под налогообложение попадает не только ставка 0 процентов, но и1, 2,3,4 процента.

Учитывая ставку Центробанка от 10 процентов, под статус «льготные кредиты» попадают все договора, заключенные на условиях – 7% годовых.

Если ставка снижается до 8,25 процентов, то материальная выгода от экономии будет считаться, когда договор заключается при 5,5 процентах.

Льготный процент – понятие неустойчивое.  При передаче иностранной валюты принимаются во внимание все договора по ставке, равной или меньше 9 процентов. При кредитовании с участием российского рубля, нужно контролировать ситуацию в конце каждого срока выплаты займа или части займа.

Между физическими лицами

Обстоятельства льготного кредитования возникают не всегда.

Материальная выгода не должна подлежать учету в бухгалтерии предприятия в нескольких случаях:

  • когда предназначение займа – приобретение (постройка) жилья физическим лицом: квартиры, комнаты, дома, земельного участка под индивидуальное жилищное строительство;

Так как государство по этой операции разрешает получать возврат по НДФЛ, рассчитываемой по ставке 13 процентов, единожды в жизни, то принуждать к учету НДФЛ по ставке 35 процентов не имеет смысла. Основание не начисления – справка из УФНС с решением о возврате ранее изъятого налога на доходы физических лиц.

  • когда кредит дается не в рамках предпринимательской деятельности и займодателем по соглашению является физическое лицо;
  • при реструктуризации долга, цель которого – опять же покупка жилья;
  • если по договору передаются не деньги, а вещи.

Статус налогового агента у физических лиц возникает не всегда. Но, если займодателем признается работодатель, который одалживает средства не на покупку жилья, а на потребительские нужды, то наемный работник автоматически становится налогоплательщиком.

Вычеты производятся бухгалтерией предприятия. Работник уведомляется об осуществляемых проводках заранее. Все расчеты проводятся строго до 01 апреля, после текущего периода. Вычеты прослеживаются в справке по форме 3-НДФЛ.

Видео: Нововведения Минфина

Примеры

Начисление по материальной выгоде происходит или не происходит при учете актуальной ключевой ставки.

Проследим те случаи, когда следует уплатить налог в бюджет по состоянию на 2020 год:

Центробанк РФ Дата назначения Расчет льготного процента (облагаемого налогом) Налоговая ставка
10% 19.09.2016 10*2/3 = 6,66 35%
9,75%

Источник: http://zaymcentr.ru/materialnaja-vygoda-po-besprocentnomu-zajmu/

Ссылка на основную публикацию