Договор оказания услуг с физическим лицом в 2020 году — образец, возмездного, налогообложение

С 01.01.2019 г. вступил в силу ФЗ №422, действующий для 4-х регионов РФ. Данный нормативно-правовой акт изменил принципы работы, налоги и условия заключения  договора с самозанятым лицом, в отличие от оснований, установленных в НК РФ в 2016 г.

Договор оказания услуг с физическим лицом в 2020 году - образец, возмездного, налогообложение

Как работать с самозанятыми без проблем

Деятельность в статусе самозанятого предполагает выполнение требований:

  • функционирование физлица на территории 4-х предусмотренных законом регионов Москва, Московская и Калужская область, р-ка Татарстан (с 01.01.2020 года всего 23 региона);
  • самостоятельность, без работодателя и привлечения наемных работников;
  • переход на иной режим налогообложения – налог на профессиональный доход (НПД).

В соответствии с этими условиями, возникает вопрос, как работать с самозанятыми, в том числе юрлицам.

Стороной, с которой приходится вступать в правовые отношения становится физлицо, которое уплачивает НПД. В этом случае возможно заключение сделки ГПХ. В отношении данного вида соглашения законодательство не устанавливает жестких рамок в части обязательности оформления в письменном виде.

При заключении договора в устной форме необходимо предупредить риски:

  • вероятность претензий со стороны ФНС, в связи с некорректностью отражения хозопераций в бухучете;
  • возможность доказать свои права, в случае судебного разбирательства;
  • возможно ли переквалифицировать соглашение в ТД с вытекающими отсюда последствиями.

Исходя их этих аспектов, письменная форма соглашения обезопасит от возможных мер ответственности, тем более, что одним из пунктов договора будет указание, что второй стороной является физлицо в статусе самозанятого, работающего по НПД.

  1. Требуется ли уплата взносов и НДФЛ?

В связи с тем, что заключается договор с физлицом, освобожденным от уплаты НДФЛ, выполнять обязанности налогового агента в лице работодателя не требуется.

Что касается страховых взносов, то освобождение распространяется при условии получения чека на выплаченную физлицу сумму (электронного или бумажного).

  1. Как оформить у себя самозанятого?

Многие работодатели рассчитывают на то, что благодаря новому закону смогут оформить сотрудников как самозанятых и сократить налоговые расходы. Но, в соответствии с ФЗ, заключение подобного соглашения допускается только через 2 года после увольнения. А если нанимать новый персонал, важно составить договор ГПХ, без рисков переквалификации в ТД.

Договор оказания услуг с физическим лицом в 2020 году - образец, возмездного, налогообложение

Чтобы избежать мер ответственности при работе с самозанятым, следует предусмотреть в договоре правила:

  • обязательная выдача чека за оплату услуг;
  • при утрате статуса, физлицо обязано известить об этом вторую сторону сделки.

Формирование пенсии самозанятого по НПД и ИП отличается. В первом случае пособие формируется за счет добровольных отчислений, которые составляют пенсионные баллы. Во втором – пенсия формируется в общем порядке, т. к. ИП платят взносы в ПФР.

Виды услуг которые может оказывать самозанятый

Причины, по которым возникает подобный вопрос связан с тем, что до 2019 г., список был ограничен тремя видами деятельности:

  • уход за больными, нуждающимися в присмотре по заключению медучреждения;
  • репетиторство;
  • ведение домашнего хозяйства.

Скачать виды деятельности по ОКВЭД-2 для самозанятыхВиды деятельности по ОКВЭД-2 для самозанятых

Согласно ФЗ №422  перечень услуг для самозанятых граждан не ограничен, за исключением запрещенных видов деятельности и получением прибыли, не превышающей суммы 2400 млн р. в год:

  • невозможна реализация чужой продукции;
  • запрещена добыча полезных ископаемых в статусе самозанятого;
  • нельзя использовать в деятельности подакцизные товары и продукты, подлежащие обязательной маркировке.

Остальные виды деятельности допускаются при условии, что в будущем не будут привлекаться наемные рабочие и в реализации будет участвовать продукт собственного производства.

Отношения между самозанятыми и…

Правовые отношения самозанятого гражданина с ИП и организациями имеют некоторые особенности в части налогообложения и предоставления услуг.

Договор оказания услуг с физическим лицом в 2020 году - образец, возмездного, налогообложение

Юридические лица

В соответствии с ФЗ о самозанятых, они имеют право оказывать услуги юридическим лицам, но при измененной ставки налога. Так в чем же особенность налогообложения при работе с юрлицом? Ставка НПД в данной ситуации повышается до 6%.

Что касается услуг, которые физлицо может предоставлять юрлицам, то здесь в качестве ограничений выступают общие принципы, предусмотренные законом. Например, нельзя продавать товары в интересах третьих лиц. В подтверждение произведенных затрат, организации требуется получить чек, сформированный в приложении «Мой налог».

Самозанятый не имеет права платить НПД с дохода от компании, в которой он осуществляет деятельность в соответствии с ТД (параллельно оказывая услуги в статусе физлица) или из которой он уволился менее 2-х лет назад.

В связи с тем, что самозанятый работает по НПД, юрлицо в правоотношениях не является налоговым агентом, т. е. освобождается от уплаты НДФЛ и страховых взносов в отношении физлица.

Индивидуальный предприниматель

Если самозанятый оказывает услуги ИП законодательством установлено какой налог при этом придется платить в бюджет. Ставка налогообложения в данном случая аналогична с оказанием услуг для юрлиц – 6%.

ИП также, как и организация, работающая с самозанятым освобождается от уплаты налога на доход физлица и страховых взносов.

Физлица, в статусе плательщика НПД обязаны предоставить чек, подтверждающий оплату услуг для ИП.

Физические лица

Если в роли заказчика выступает физлицо, то процедура упрощается в том, что оно не является налоговым агентов в отношении исполнителя. Т.е. покупатель не несет ответственности за то, отчитался ли продавец за свой доход или нет. Если покупателем услуг самозанятого выступает физлицо, то ставка по НПД составляет 4%.

Ошибки при работе с самозанятыми

Чтобы не стать объектом проверки налоговой и трудинспекции, следует учитывать некоторые нюансы при работе с самозанятыми. Наиболее распространенные ошибки в правоотношениях с физлицом, работающим по НПД:

  1. Статус физлица не соответствует заявленному. В данном случае предполагается два варианта – статус не был подтвержден изначально, или был утерян по ряду причин. И если выяснится, что сделка состоялась с частным лицом, второй стороне придется перечислить НДФЛ и оплатить страховые взносы. В случае проверки сотрудниками ФНС, придется заплатить штраф.
  2. Услуги предоставлены без предъявления чека, или фискальный документ не сохранился в отчетности. Без платежного документа, вторая сторона не сможет доказать, что расходы были произведены самозанятому физлицу. Следовательно, предоставить корректную отчетность в налоговую будет невозможно. При уплате налога на прибыль, придется включить произведенный платеж в налогооблагаемую базу и произвести отчисления в бюджет в размере 20%.
  3. Если самозанятый является сотрудником юрлица или ИП, есть вероятность что соответствующие контролирующие органы переквалифицируют договор с ним в ТД. Чтобы избежать подобного казуса, необходимо четко соблюдать все правила составления соглашения ГПХ.
  4. Не соблюдены правила перевода сотрудника в статус самозанятого. Налоговые льготы не распространяются на действующих и бывших сотрудников, уволенных менее 2-х лет назад. Поэтому придется заплатить НДФЛ и соответствующие суммы страховых выплат. Для организации или ИП подобная ошибка может грозить штрафом за несвоевременную уплату положенных отчислений в бюджет.
  5. Расходы за оказание услуг самозанятому проведены как зарплата. Директор подписал платежку с формулировкой «зарплата», которую можно выплатить только сотрудникам при заключении ТД, а следовательно, требуется заплатить налоги и взносы, в соответствии с законодательством. Данный вид вознаграждения не выплачивается по договору ГПХ.
  6. Неверно указан статус договора, а точнее в нем не прописано, что продавец услуг (товаров) зарегистрирован в качестве самозанятого и работает по НПД.

Подобные неточности или ошибки ведут к тому, что заказчик становится налоговым агентом в отношении исполнителя, со всеми вытекающими обязанностями и санкциями в случае их неисполнения.

Что должно быть в договоре с самозанятым

Как уже было сказано, неверно составленный контракт, может стать камнем преткновения при проверке ФНС.

В первую очередь стоит отметить, что форма сделки ГПХ применяется при предоставлении услуг разового характера (договор подряда, хранения, комиссии, не перевозку груза и др.).

В зависимости от того, кто выступает в роли покупателя при оформлении правоотношений с самозанятым лицом, действует своя процентная ставка налога.

Договор с юридическим лицом

При составлении сделки должны быть отражены пункты:

  • место заключения соглашения;
  • дата проведения процедуры;
  • предмет заключенного контракта;
  • порядок и условия оказания услуг, выполнения работ;
  • принципы приема-сдачи оказанных услуг (выполненных работ), нюансы подписания соответствующего акта;
  • последствия нарушения требований оказания услуг;
  • цена сделки;
  • способ расчета;
  • права и обязанности участников сделки;
  • срок действия контракта (исполнение обязательств, пролонгация и др.);
  • ответственность продавца и покупателя;
  • порядок изменения условий сделки;
  • реквизиты участников соглашения;
  • подписи, дата.
  • В бланке обязательно необходимо указать, что в роли продавца услуг или товара выступает самозанятый гражданин (ИП), и прописать ответственность за утерю статуса перед заказчиком.
  • Договор оказания услуг с физическим лицом в 2020 году - образец, возмездного, налогообложение
  • Данный аспект имеет значение для юрлица, так как заключая договор с данной категорией предпринимателей, оно освобождается от уплаты налога на доход физлиц и соответствующих взносов.

Оговорка о том, что исполнитель осуществляет свою деятельность по НПД обезопасит, например, в случае проверки ФНС.

Обязательно необходимо отметить в договоре обязанность исполнителя подтверждать получение оплаты чеком (в электронном или бумажном варианте).

Договор может быть и устным, кроме случаев предусмотренных законодательством:

  • соглашений, для которых установлена нотариальная форма;
  • для контрактов, которые будут признаны недействительными (ничтожными) при несоблюдении простой письменной формы.

Согласно письму ФHC №CД-4-3/2899@, устное соглашение применимо, когда расчет производится непосредственно при заключении договора. Т.е. оплата и будет служить подтверждением сделки между сторонами.

Договор с ИП

Оформление договора между ИП и самозанятым основано на тех же принципах, что и с юрлицом. Но важно правильно составить форму, потому, что ошибки могут грозить ИП потерей льготного режима налогообложения, при работе по УСН, ЕНВД и др. Если договор будет переквалифицирован в трудовой, могут быть нарушены условия численности штата ИП при которых допускается работа на «упрощенке».

Договор с физическим лицом

Граждане, не являющиеся предпринимателями вправе нанять работника для обеспечения собственных нужд (проведение ремонтных работ, помощь по хозяйству, присмотр за детьми и т.д.).

При заключении договора с самозанятым есть опасность переквалификации его в ТД. Например, услуги няни от случая к случаю можно рассматривать как договор ГПХ. Но если она работает в определенном режиме, с использованием выходных, предоставлением отпуска, получает за это зарплату, то это уже ТД.

Чтобы избежать подобной ошибки, необходимо в договоре прописать перечень услуг на месяц, порядок их исполнения, принципы подписания акта приема-передачи выполненных работ. А на следующий аналогичный период оформить новый контракт.

В противном случае, наемника могут привлечь за неуплату НДФЛ, т. к. заказчик в данной ситуации не является налоговым агентом, и не несет ответственность за самозанятого.

Образец договора

Договор оказания услуг с физическим лицом в 2020 году - образец, возмездного, налогообложение

Заключение

В качестве самозанятого может выступать юрлицо, ИП или физлицо. Главными условиями функционирования в таком статусе является отсутствие наемных работников и реализация продукции собственного производства или оказание услуг.

Законодательство не устанавливает перечень видов деятельности самозанятых, но ограничивает в осуществлении некоторых полномочий. При работе юридического лица с самозанятыми предпринимателями важно правильно составить договор, и получить в подтверждение произведенных расходов чек.

В противном случае, заказчик становится налоговым агентом, который обязан произвести отчисления в бюджет в соответствии с установленными нормами законодательства.

Скачать договорДоговор между юрлицом и самозанятым Скачать договорДоговор между самозанятым и ИП

Источник: https://Nalogovyj-Vychet.ru/dogovor-s-samozanyatym-litsom-usloviya-nalogi/

Договор с самозанятым физлицом: образец

Договор оказания услуг с физическим лицом в 2020 году - образец, возмездного, налогообложение

  • Договор с самозанятым: образец 56 Кб , 9839 загрузок

Договор с самозанятым в 2019 году — нужно ли его заключать и как он выглядит? На эти вопросы мы ответим в данной статье. Здесь вы найдете все нюансы заключения договора с самозанятым гражданином: условия, образец, налоги, риски.

Нюансы договора с самозанятым лицом

Налоговый режим, специально разработанный государством для самозанятых лиц, стартовал 01.01.2019 в четырех регионах страны: в Москве, Московской области, Татарстане, Калужской области (закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Читайте также:  Жалоба в конституционный суд в 2020 году - образец, сопроводительные документы, заявление

С этой даты физические лица, ведущие деятельность в этих регионах, в том числе не имеющие статуса ИП, обязаны платить свой собственный налог на профдоход.

Режим совсем новый, и вполне естественно, что у организаций (или предпринимателей), собирающихся пользоваться услугами самозанятых, возникает много вопросов. В том числе — как оформлять договорные отношения, да и нужно ли вообще это делать?

Универсального рецепта здесь нет, поскольку налог на профессиональный доход имеет несколько нюансов:

  • На него может перейти как гражданин в статусе ИП, так и без этого статуса — то есть обычное физлицо.
  • Налогообложение ИП и обычных физлиц, применяющих один и тот режим для самозанятых, отличается.
  • Различаются и налоговые последствия для заказчиков услуг — в зависимости от того, с кем они заключают сделку: с ИП или обычным «физиком».

Можно ли вообще обойтись без заключения договора? Можно: соглашение между сторонами может быть и устным, если это их обеих устраивает, и для данной сделки не предусмотрена обязательная письменная форма договора (ст. 159 ГК РФ). Однако всегда нужно помнить, что договоренности, не закрепленные на бумаге, — это большие риски. Это самый простой случай — когда исполнитель и заказчик вступают в отношения как независимые субъекты предпринимательской деятельности. При этом заказчик не отвечает за то, выполнит ли исполнитель свои обязанности перед бюджетом по уплате налогов и сборов. Таким образом, в данном случае договор не будет иметь каких-либо особенностей по сравнению с тем договором, который вы заключаете с ИП, применяющим другой налоговый режим. Заключая договор с ИП, не забудьте удостовериться в его действующем статусе. Для этого нужно обратиться к ЕГРИП и узнать, есть ли в реестре соответствующая запись о предпринимателе. Ведь если ваш исполнитель закрыл ИП, вы будете обязаны заплатить за него НДФЛ и взносы в ПФР (22%) и ФФОМС (5,1%) как за обычного «физика» (Определение ВС РФ от 11.11.2016 № 309-КГ16-14620). Наличие у ИП свидетельства о госрегистрации физлица в качестве ИП не свидетельствует о том, что в этом статусе он находится и сейчас. Свидетельство дает информацию лишь о том, что гражданин когда-то зарегистрировался в качестве предпринимателя. А вот является ли он им сегодня — об этом свидетельство не расскажет.

И еще нюанс — ГПХ-договор с ИП при определенных обстоятельствах могут признать трудовым. Последствия: доначисление НДФЛ, взносов во все фонды, а также административный штраф (п. 4, 5 ст. 5.27 КоАП).

Заключаем договор с самозанятым гражданином, не имеющим статуса ИП

Этот случай сложнее, поскольку ваши налоговые обязательства напрямую зависят от того, насколько добросовестно самозанятый исполнитель будет выполнять обязанности плательщика налога на профдоход. Здесь нужно учитывать следующее:

  • Самозанятые освобождены от уплаты НДФЛ (п. 9 ст. 2 закона № 422-ФЗ). Это значит, что, заключая договор с таким гражданином, вам исполнять обязанности налогового агента не придется. Проверить статус плательщика налога на профдоход можно будет на специальном сервисе.
  • Касательно страховых взносов: суммы, уплаченные самозанятому исполнителю, не облагаются взносами у заказчиков. Но при одном условии: на выплаченную сумму вы должны получить чек, сформированный самозанятым в электронной форме или на бумаге (абз. 2 п. 1 ст. 15 закона № 422-ФЗ). Нет чека — придется заплатить пенсионные и медицинские взносы. Есть чек — взносы платить не нужно.
  • Договор с обычным физлицом, уплачивающим профдоход, тоже может быть переквалифицирован в трудовой. А это значит, что заказчику доначислят НДФЛ и взносы.

Договор с самозанятым физлицом, не имеющим статуса ИП, — это стандартный договор ГПХ юрлица (или индивидуального предпринимателя) с гражданином.

  • Однако, помня о рисках, советуем включить в него положения:
  • указывающие на статус плательщика налога на профдоход,
  • закрепляющие ответственность исполнителя за убытки, которые вы понесете в случае недобросовестного исполнения им своих налоговых обязанностей.

Договор оказания услуг с физическим лицом в 2020 году - образец, возмездного, налогообложение

Источник: «Блог кадровика»

Читайте ещё

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/483617/

Образец договора возмездного оказания услуг с физическим лицом 2020 года — скачать, налоги

Договор оказания услуг с физическим лицом в 2020 году - образец, возмездного, налогообложение

1   0   4173

Предусмотренные в договоре нюансы и правильность составления пунктов служит основной гарантией своевременного выполнения обязательств сторонами. Это относится и к соглашениям возмездного оказания услуг от физического лица.

Когда заказчик частично или полностью не выполняет условия сделки, судебная инстанция будет обращать внимание на все детали договоренностей. Необходимо знать, какие виды таких соглашений существуют, в чем особенности оформления. 

Что это такое

Образец договора по возмездному оказанию услуг с физическим лицом – это шаблон соглашения в письменной форме, на который равняются в случаях заключения сделок по услугам, оказываемым физическом лицом за определенное денежное вознаграждение.

Такой документ могут еще называть – образец «договора подряда». Он не является унифицированной формой, которую следует использовать без изменений в содержании и пунктах.

Особые нюансы заключения соглашения с физическим лицом возмездного типа прописаны в Главе №39 ГК РФ. Они базируются на тех условиях, которые будут приемлемы для обеих сторон-участников.

Здесь следует обратить внимание на такие важные детали сделки:

Параметр Особенности Статья
ГК РФ
Цена Указание точной и фиксированной стоимости такого договора – необязательное условие.
Цена прописывается:

  • в деньгах (твердое или приблизительное значение);
  • с необходимым составлением сметы расходов.
709
Сроки В первую очередь договоренности затрагивают сроки, определяемые границы старта непосредственного оказания услуг и их окончания.
Здесь дополнительно фигурируют промежуточные сроки, определяемые для подрядчика.
Если они нарушаются, он несет за это ответственность, предусмотренную соглашением.
708
Ответственность сторон В неё входит:

  • своевременное оказание услуг;
  • сдача всей работы вовремя;
  • приём проделанных работ вовремя;
  • оплата денежного взыскания с нарушителя сроков и иных условий соглашения.
393
Если точно мера ответственности не была обозначена, тогда она определяться будет критериями Гражданского Кодекса России.
В этом случае упор будет делаться на расчет в полной зависимости от рефинансирующей Центро-банковской ставки.
395
Не привлекаются к ответственности те лица, которые подверглись воздействию обстоятельств непреодолимой силы. Их наличие в период юридической силы договора следует доказать документально или иными подтверждениями. 401
Обязанности и права сторон Подрядчик должен проделать все работы, оговоренные с заказчиком и предусмотренные сметой, за определенный промежуток времени и на условиях контракта.
Заказчик должен своевременно принять готовую работу и оплатить её в должном объеме (согласно условиям договора и смет).
779
Требования к качеству оказанных услуг Если они досконально не прописаны в условиях контракта, тогда качество определяется на основании законодательных требований. 721
Компенсации Как только заказчик без уважительных причин отказывается выполнять свои обязанности, о которых стороны договаривались, так сразу же он обязан внести сумму на счет подрядчика, соответствующую компенсации понесенных исполнителем расходов. 782
Способы погашения стоимости договора Способы:

  • единоразово полностью;
  • частично, за несколько платежей.
781

Когда стороны договариваются между собой об оказании услуг за определенное вознаграждение, то обязательно учитываются не только стоимость трудозатрат и выполнения работ, но также – размер понесенных расходов подрядчиком.

Если расходуемые материалы подорожают на рынке, то подрядчик будет иметь право завысить цену по договору. Но тогда он обязан будет предоставить перерасчет – новую смету, служащую приложением к контракту.

Виды

Договор возмездного оказания услуг с физическим лицом бывает двух видов:

В первом случае следует учесть все особенности договора, не отклоняясь от содержания и набора пунктов. Меняться будут только названия сторон, сроки и стоимость.

Во втором случае, основной шаблон выдерживается, но все остальное составляется на основании договоренностей. Здесь даже пункты могут разбиваться или переставляться местами.

Договор делится также по своему статусу:

  • трудовой;
  • гражданско-правовой.

Соглашение также может заключаться с подрядчиком, который является:

  • физическим лицом;
  • индивидуальным предпринимателем;
  • юридическим лицом.

Если это трудовой контракт, тогда есть деление сделок на:

  • краткосрочные (не более 1 года);
  • долгосрочные (свыше 12 месяцев);
  • бессрочные (когда сроки плавающие, не определены).

Если документ составлялся с Подрядчиком, который оформлен как индивидуальный предприниматель, тогда он одновременно выступает физическим лицом. 

Особенности оформления

К особенностям оформления относят следующие важные стороны сделки:

 Документация  Должна подтверждать легальность деятельности подрядчика.
 Сметное обеспечение  Отдельный расчет сметной стоимости с учетом дополнительных предполагаемых смет.
 Услуги  Перечень видов деятельности должен совпадать с типами услуг, запрашиваемыми заказчиком.
 Иное  Подрядчики обязаны предоставлять всю информацию по предлагаемым работам, услугам, которые интересуют заказчика.

При оформлении договора потребуется обратить внимание на следующие тонкости пакета бумаг:

Тип документа Нюансы
Право на осуществление вида деятельности Подрядчик обязан предоставить бумаги, которые будут удостоверять легальность его деятельности на основании законов России.
Лицензия
(для физ. лиц – ИП)
Лицо, готовое выполнить работы для заказчика, обязан предоставить лицензию, если его бизнес оказания услуг относится к лицензируемым видам деятельности.
Свидетельство о регистрации в ЕГРЮЛ или ЕГРИП Исполнитель обязан предъявить свидетельство о постановке на учет в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Доверенность на представителя компании, оказывающей услуги. Она обязательно должна быть подписана руководителем компании.

Договор состоит из следующих пунктов:

  1. Название документа.
  2. Место заключения сделки и дата.
  3. Первый абзац содержит полные названия и определения сторон-участников договорённостей.
  4. Оканчивается первый абзац обязательной формулировкой: «… заключили настоящий договор о нижеследующем…», и далее идут пункты.
  5. Первый пункт раскрывает общие условия и обозначение предмета соглашения.
  6. Второй – права участников и их обязанности, которые подлежат обязательному исполнению.
  7. Третий – процедура приема-передачи услуг.
  8. Четвертый – описывается, каким порядком необходимо осуществлять оплату за услуги, величина расценок.
  9. Пятый – за что, в чем состоит ответственность стороны-нарушителя.
  10. Шестой – дополнительный пункт, отражающий различные организационные, юридические условия.
  11. Седьмой – участники представляют свои реквизиты, подписи, подтверждающие обоюдное согласие по заключению сделки.

Бланк для заполнения можно скачать тут.

Количество пунктов не ограничивается вышеприведенным перечнем. В него могут некоторые вопросы выноситься в отдельный абзац, пункт.

Например, дополнительно могут вставляться следующие варианты разделов:

  • досрочное расторжение договора;
  • порядок расторжения;
  • форс-мажорные ситуации;
  • алгоритм разрешения спорных ситуаций;
  • другое, на усмотрение договаривающихся.

Форс-мажор юридически может еще называться – «обстоятельствами непреодолимой силы».

Заполненный образец договора возмездного оказания услуг с физическим лицом 2020 года представлен ниже:

Какие налоги уплачиваются

При заключении соглашения гражданско-правового характера, либо трудового, где предметом выступает оказание физ. лицом услуг за вознаграждение – достаточно оплатить страховой взнос.

Они могут быть сформированы из средств пожертвований или иных расходов, которые не являются основным зарплатным фондом предприятия.

Страховые взносы перечисляются в такие организации:

Организация, взявшая на краткосрочную разовую работу гражданина, обязана уплатить налоги в ФНС. Они перечисляются в размере 13% от дохода, начисляемого в качестве вознаграждения физ. лицу после выполнения всех работ по договору.

Такое правило закреплено Главой №24 НК РФ (Налогового Кодекса России).

Налоги в ФНС оплачивать физическое лицо будет обязано в случае, если его формой собственности является индивидуальное предпринимательство. В этом случае договор будет содержать пункт о налогообложении участников сделки. В таком пункте необходимо прописываться законодательные основания.

В естественно порядке такие договора расторгаются автоматически, сразу же по истечении срока его действия, указанного в содержании документа. Для досрочного расторжения соглашения безвозмездного оказания услуг необходимы причины.

Основания, по которым преждевременно стороны могут прекратить договорные отношения:

  1. Существенные нарушения одной из сторон.
  2. Случаи, предусмотренные законами РФ.

Порядок расторжения:

  1. Уведомление стороны (письменно).
  2. Принятие уже проделанной работы – составляется акт.
  3. Оплата фактически оказанных услуг.
  4. Оплата убытков, если таковые имеются.
  5. Составление договора о расторжении отношений платных услуг.

Учитывая характер выполнения обязательств физическим лицом, можно сказать, что соглашение на возмездное оказание услуг гражданином предприятию является разовым договором. Регистрировать в данном случае себя как ИП человек не обязан.

Документ должен отражать главную суть – заказчик обязуется вовремя принять и оплатить проделанную работу, а исполнитель (физическое лицо) своевременно, в надлежащем виде ее сделать и сдать. Контракт фактически является краткосрочным трудовым соглашением для физического лица.

Видео по теме:

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://juristampro.ru/obrazec-dogovora-vozmezdnogo-okazanija-uslug-s-fizicheskim-licom/

Договор Подряда С Физ Лицом Налогообложение 2020

  • 22% в ПФР. Учтите, что в 2020 году страховая база была равна 1 миллиону 21 тысяче рублей. Со всего, что больше указанной суммы, нужно удерживать 10%;
  • 2 – 14% в зависимости от условий труда и вредности (опасности) выполняемой работы;
  • 5,1% составляет сбор, который нужно перечислить в ОМС.
Читайте также:  Иск об установлении границ земельного участка (заявление) в 2020 году - по фактическому пользованию

Взносы отчисляются тогда, когда по характеру соглашения предполагается оказание услуг или выполнение работ. Если же речь идёт о договоре аренды, а также о денежном займе, то делать социальные выплаты не придётся. Если целью сделки является одновременно как выполнение работ, так и передача собственности, то взносы будут выплачиваться только в отношении первой части.

Передача имущества тоже облагается налогом, но уже по другому принципу.

Договоры ГПХ: налоги и страховые взносы в 2020 году

Договорные отношения по ГПХ по сравнению с оформлением по трудовой книжке имеют ряд послаблений для работодателя. Поэтому трудоустройство постоянных сотрудников по такому договору запрещено и карается уплатой серьезного штрафа. Кроме штрафных санкций ЮЛ могут обязать доплатить неучтенные страховые взносы, налоги и пени по ним.

При удержании и перечислении страховых взносов заказчиком основная база для начисления может быть снижена за счет вычитания дополнительных трат исполнителя.

Это возможно при оформлении отношений по договорам, предполагающим выплату авторского вознаграждения или передачу прав на интеллектуальную собственность. Все произведенные расходы должны иметь официальное подтверждение.

При отсутствии Налоговым Кодексом РФ установлено процентное соотношение, в пределах которого могут быть списаны не подтвержденные дополнительные траты:

Какие налоги платят с договора подряда с физическим лицом в 2020 году

Суть подряда заключается в том, что одна сторона, именуемая «подрядчик», обязуется выполнить по заданию другой стороны, именуемой «заказчиком», определенную работу и сдать ее результаты заказчику, а последний обязуется принять результат работы и оплатить его. Данное соглашение может быть заключено между юридическими, физическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Знания в этом деле помогут включить в документ необходимые условия. Да и при отчете в налоговые органы не всплывет неисполненное обязательство по уплате налогов. Сначала разберемся, как заключается подряда.

Так, по договорам подряда с физическим лицом начисляются взносы на обязательное пенсионное страхование (п. 1 ст. 7 закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 1 ст.

420 НК РФ).

Инструкция: какие налоги и взносы платить по договору ГПХ в 2020 году

  1. Должность, на которой трудится договорник, предусмотрена в штатном расписании госучреждения.
  2. В отношении наемника действуют правила внутреннего трудового распорядка. Например, такой сотрудник трудится в рабочее время, которое установлено для основного персонала.

  3. Труд осуществляется на специально созданном рабочем месте. Например, врач в медицинском учреждении.

Не всегда заключение такого контракта незаконно. Чиновники предусмотрели конкретные условия. Если работодатель нарушит их, то трудовая инспекция выставит солидный штраф.

Бюджетное учреждение не вправе заключить ДГПХ, если:

Договор ГПХ: налоги и взносы в 2020 году

В тоже время, компания рискует, если целенаправленно подменяет трудовые отношения договором ГПХ. Нередки случаи, когда инспекторы обвиняли компанию в неуплате взносов.

Причина банальная, неверные формулировки в договоре, по которым физлицо фактически работает, как полноценный сотрудник. Поэтому важно, четко разделять особенности тех или иных договорных отношений.

Иначе инспекторы начислят штраф до 50 000 руб. (ст. 5.27 КоАП РФ).

С большинства выплат по отношениям ГПХ с физлицами нужно исчислять и платить пенсионные и медицинские взносы. Это следует из статьи 420 НК РФ. К примеру, по договорам подряда, авторского заказа. А по договорам, предметом которых являются передача прав собственности или вещных прав, перечислять взносы заказчик не должен. К примеру, договора аренды, займа и др.

Договор гражданско-правового характера: налоги и взносы в 2020 году

Давайте теперь рассмотрим подробнее, в какие фонды компания платить страховые взносы с гражданско-правового договора с физическим лицом. Не по каждому договору ГПХ предусмотрена уплата взносов. Чтобы проще было разобраться, смотрите таблицу, в которой собраны все случаи заключения такого вида договоров.

Но не все так просто. Во-первых, НДФЛ и взносы в 2020 году выплачиваются только по договорам, заключенным с физическим лицом, проживающим на территории РФ. Договора с ИП налогообложению не подлежат (ст. 226 НК РФ). Во-вторых, и среди физлиц есть исключения, о которых мы расскажем дальше.

Договор ГПХ: налоги и взносы 2020

База по страховым взносам при перезаключении договора ГПХ определяется организацией суммарно в течение расчетного периода (календарного года). Если работник компании работает по трудовому соглашению, а также отдельные работы выполняет по договору подряда, то база по соцвзносам определяется суммарно по всем выплатам по обоим видам соглашений.

Рекомендуем прочесть:  Новое о гражданстве рф для украинцев 2020

Если же договорные обязательства заключаются с физлицом, не зарегистрированным в качестве ИП, то компания должна будет удержать из выплат налог на доходы физических лиц как налоговый агент. А также рассчитать и уплатить страховые взносы.

Налогообложение Договоров Подряда С Физическим Лицом 2020

Источник: https://nl-consalting.ru/zaklyuchenie-i-rastorzhenie-braka/dogovor-podryada-s-fiz-litsom-nalogooblozhenie-2019

Как заключить договор с физ. Лицом чтобы не платить за него налоги — юридическая консультация онлайн

456 юристов сейчас на сайте

Ситуация. Я, как юрлицо заключаю договор с фотографом, который периодически продает мне право на использование той или иной фотографии для разовой печати.

Возможно ли заключить договор, по которому я бы платил только этому физлицу и не платил бы за него НДФЛ, взносы в фонды медицинского страхования и т.д.?

Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Задать вопрос

Ответы юристов (7)

Здравствуйте.

да вы можете заключить договор оказания услуг

Статья 779. Договор возмездного оказания услуг[Гражданский кодекс РФ] [Глава 39] [Статья 779]1. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

2.

Правила настоящей главы применяются к договорам оказания услуг связи, медицинских, ветеринарных, аудиторских, консультационных, информационных услуг, услуг по обучению, туристическому обслуживанию и иных, за исключением услуг, оказываемых по договорам, предусмотренным главами 37, 38, 40, 41, 44, 45, 46, 47, 49, 51, 53 настоящего Кодекса.

Михаил, здравствуйте!

Заключайте разовые договоры гражданско-правового характера (например, договор возмездного оказания услуг — ст. 779 ГК РФ). Данные договоры должны носить не периодический характер, они не являются трудовыми, и вы не должны уплачивать за фотографа взносы как за работника.

При этом при заключении договора ГПХ необходимо избегать формулировок, косвенно подтверждающих признаки трудовых отношений (ст.57 ТК РФ)

  • Здравствуйте!
  • Вы вполне можете заключить договор оказания услуг, тогда вам не надо будет платить взносы за него в ПФ, ФСС.
  • Согласно ст.779 ГК РФ

1. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

Здравствуйте!

Можете заключить договор оказания услуг. Статья 779. Договор возмездного оказания услуг

1. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

2. Правила настоящей главы применяются к договорам оказания услуг связи, медицинских, ветеринарных, аудиторских, консультационных, информационных услуг, услуг по обучению, туристическому обслуживанию и иных, за исключением услуг, оказываемых по договорам, предусмотренным главами 37, 38, 40, 41, 44, 45, 46, 47, 49, 51, 53 настоящего Кодекса.

Система ГАРАНТ: base.garant.ru/10164072/40/#ixzz3YmfKjQQY

Но при этом важно чтобы не нарушались нормы ТК РФ Статья 15.

Трудовые отношения Трудовые отношения — отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы), подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором.

Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается.

Статья 19.1. Трудовые отношения, возникающие на основании трудового договора в результате признания отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями

[Трудовой кодекс РФ] [Глава 2] [Статья 19.

1]Признание отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями может осуществляться:лицом, использующим личный труд и являющимся заказчиком по указанному договору, на основании письменного заявления физического лица, являющегося исполнителем по указанному договору, и (или) не обжалованного в суд в установленном порядке предписания государственного инспектора труда об устранении нарушения части второй статьи 15 настоящего Кодекса;

судом в случае, если физическое лицо, являющееся исполнителем по указанному договору, обратилось непосредственно в суд, или по материалам (документам), направленным государственной инспекцией труда, иными органами и лицами, обладающими необходимыми для этого полномочиями в соответствии с федеральными законами.

Таким образом договор должен быть заключен в такой форме, что бы его не возможно было отнести договору который фактически регулирует трудовые отношения.

Михаил, здравствуйте,

Обращаю Ваше внимание, что вознаграждение по договору об отчуждении исключительных прав на результат интеллектуальной деятельности (ст.

1234 ГК РФ) будет являться объектом обложения страховыми взносами на основании Федерального закона от 24.07.

2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

Статья 7. Объект обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам1.

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпунктах «а» и «б» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона). Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте «а» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются также выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.2. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте «в» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, выплачиваемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона).

3. Не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Читайте также:  Договор генерального подряда в 2020 году - что это такое, образец на строительство, выполнение работ

По общему правилу с выплат по гражданско-правовым договорам нужно удержать НДФЛ (подп. 6 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 210 НК РФ). Однако из этого правила есть исключения.

НДФЛ с суммы вознаграждения не удерживается, если гражданско-правовой договор заключен:с индивидуальным предпринимателем.

Эта категория лиц уплачивает НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности самостоятельно (подп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 227 НК РФ).

Заказчику следует попросить исполнителя (подрядчика) представить свидетельство о постановке на налоговый учет в качестве индивидуального предпринимателя и сохранить в бухгалтерии копию этого документа;исполнителем, который выполнил работы (оказал услуги), получил вознаграждение по гражданско-правовому договору в иностранном государстве и по итогам налогового периода не сохранил статус налогового резидента РФ.

Источник: https://pravoved.ru/question/823872/

Договор подряда с физическим лицом образец РБ 2020

Договор подряда с физическим или юридическим лицом на выполнение работ – документ, составляемый заказчиком и исполнителем для оформления трудовых отношений.

Его форма и условия могут варьироваться в достаточно широком диапазоне, но суть в любом случае неизменна: одна сторона (исполнитель) в соответствии с заданием другой стороны (заказчиком) обязуется выполнить определенную работу, после принятия которой исполнителю будет выплачено вознаграждение в размере, указанном в договоре или приложениях к нему (актах выполненных работ или оказанных услуг, дополнительных соглашениях и пр.).

Образцы договора ГПХ

Типовой договор ГПХ с физическим лицом

Образец бланка ГПД подряда с физлицом: пример 1 и пример 2

Договор гражданско-правового характера с физическим лицом на оказание услуг: скачать бланк и образец 2020 года Образец акта об оказании услуг по договору гражданско-правового характера, заключенному с гражданином в 2020 году

Что такое договор гражданско-правового характера?

Договор ГПХ – это сделка, где на основании соглашения сторон устанавливаются, изменяются или прекращаются их обязанности и права в отношении друг к другу в соответствии со статьями 153, 154 и п. 1 ст. 420 ГК.

  Как срочный трудовой договор перевести в бессрочный?

Такой вид соглашения между юридическим и физическим лицом определяет их взаимоотношения, связанные с результатом работы. При этом стороны не вступают в трудовые отношения, по отношению друг другу они являются заказчиком и исполнителем.

Договор гражданско-правового характера заключается по правилам Гражданского кодекса и основным его отличием от трудового договора является возможность прописать любые условия, не противоречащие законодательству и устраивающие обе стороны. Такая норма прописана в ст. 421 ГК.

Виды ГПД

С физическим лицом может быть заключен договор ГПХ:

  • Подряда. Сторонами являются заказчик и подрядчик. Заказчик дает подрядчику задание, результат которого обязуется принять и оплатить по установленной в соглашении стоимости. Подрядчик же гарантирует выполнение и сдачу задания в рамках договора в определенный срок. При этом допустимо привлекать и других лиц (субподрядчиков), важным является лишь соблюдение сроков и качество выполненных работ.

Результатом приемки работы служит акт, подписываемый обеими сторона. Размер и порядок оплаты должны быть строго прописаны в ГПД.

  • На оказание услуг. Стороны договора заказчик и исполнитель. Исполнитель обязан оказать услуги в соответствии с заданием соглашения, а заказчик их оплатить. К такому договору применимы все общие положения, которые действительны для договора подряда.
  • Авторского заказа. Автор с одной стороны и заказчик с другой заключают договор о том, что автор согласен сотворить произведение искусства, литературы, науки и т.д. и передать его в собственность заказчика. Заказчик же обязан принять его и оплатить. Соглашением оговаривается срок сдачи, размер и порядок оплаты.

В каждом случае договор носит возмездный характер, т.е. физическое лицо за работу или услуги получает вознаграждение. Отличием от других видов договорных отношений является получение подрядчиком результата, который отделен от самой работы.

Как оформить договор подряда: пошаговая инструкция

Процедура оформления соглашения выглядит следующим образом:

  1. Заказчик определяет, какая именно работа должна быть сделана, устанавливает сроки. Если речь идет о строительстве частного дома, указываются материалы, технические и иные характеристики, необходимые для получения оптимального результата.
  2. Исполнитель знакомится с договором, при необходимости составляет смету.
  3. Заказчик и подрядчик согласовывают ключевые условия договора, подписывают его.

В дальнейшем стороны забирают себе по одному экземпляру документа. Они понадобятся при принятии заказа, а при появлении проблем могут пригодиться для судебных разбирательств.

Отличия договора ГПХ от трудового договора

ГПД имеет существенные отличия от трудового соглашения, поскольку предметом договора в первом случае выступает именно результат труда физического лица, а не сама трудовая функция. Подрядчик по договору ГПХ обязан сделать работу и передать ее результат заказчику, при этом он рискует произвести ее в достаточном качестве и в указанный срок.

Тогда как работник по трудовому договору:

  • включается в штатный персонал;
  • обязан соблюдать режим труда, прописанный в договоре;
  • принимает обязанности исполнять работу в соответствии с трудовой функцией;
  • подчиняется и контролируется руководству организации-работодателя;
  • получает заработную плату на основании табеля учета рабочего времени.

Трудовой кодекс в ст. 15 не допускает замену трудового договора договором гражданско-правового характера, если фактически физическое лицо и работодателя связывают трудовые отношения.

При этом работодатель не только должен определить конкретный перечень работ по должности в соответствии с штатным расписанием, установить размер заработной платы, распорядок рабочего дня, но и обеспечить работника условиями труда, отвечающими нормам трудового права и иным нормативным актам (ст. 15 ТК).

Содержание трудового договора должно подчиняться требованиям ст. 57 ТК, составление договора ГПХ регулируется Гражданским кодексом.

Преимущества и недостатки

Для физического лица заключение договора имеет следующие положительные моменты:

  • нет подчиненности, соглашение регулирует скорее партнерские отношения;
  • исполнитель вправе выполнить работу в удобное для себя время без необходимости соблюдать внутренний трудовой режим;
  • результат должен быть оплачен в соответствии с условиями договора или заказчик будет привлечен к ответственности.

Но не все так просто, поэтому перечислим и отрицательные стороны:

  • отсутствует социальная поддержка;
  • рабочее место необходимо оборудовать самостоятельно;
  • придется учесть затраты на инструменты и материалы, которые потребуются для получения конечного продукта по договору.

Плюсы и минусы

Договор подряда обладает рядом как преимуществ, так и недостатков для участников соглашения. Все плюсы и минусы документа требуют более подробного рассмотрения.

Плюсы и минусы для заказчика:

  • Плюсы: Отсутствие необходимости в оплате больничного листа и отпускных.
  • Экономия на страховых взносах.
  • Не требуется обеспечение подрядчика рабочим местом, а также ресурсами для выполнения работы (если иное не оговорено в соглашении).
  • Минусы заключаются в отсутствии возможности вмешательства в работу исполнителя.
  • Плюсы и минусы для исполнителя:

    • Плюсы: Возможность составления собственного графика, независимость от рабочего режима фирмы-заказчика.
    • Отсутствие постоянного контроля со стороны нанимателя (если только это не оговорено в соглашении).
    • Возможность осуществления трудовой деятельности по совместительству.
    • Возможность привлекать к выполнению задачи субподрядчиков.
  • Минусы заключаются в отсутствии социального пакета, включающего:
  • Лист нетрудоспособности (включая лист по беременности и родам).
  • Выходные.
  • Премии.
  • Социальное страхование.
  • Заполнение договора гражданско-правового характера на оказание услуг

    Форма такого соглашения между заказчиком и физическим лицом может быть только письменной во избежание ситуаций, когда одна из сторон в процессе отказывается от выполнения задания, а заказчик от его приемки или оплаты.

    В договоре не должно быть формулировок, связанных с трудовыми отношениями — «работодатель», «зарплата», «сотрудник». Иначе он может быть переквалифицирован в трудовой, а это грозит для организации штрафом.

    Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.

    Бланк документа не регламентируется законодательно и составляется в простой форме. Но обязательно должен содержать:

    • реквизиты сторон с указанием наименования организации-заказчика, его руководителя или иного должностного лица, имеющего право на подписание договоров, а также сведений о физическом лице, выступающем исполнителем работ или услуг;
    • предмет договора с формулировкой конкретного задания, адреса выполнения и свойствами конечного результата;
    • условия выполнения, включающие качественные характеристики конечного результата, объем работ или услуг, сроки выполнения, условия контроля за этапами исполнения, а также вопросы предоставления материалов и оборудования;
    • порядок сдачи и приемки выполненных работ или услуг;
    • стоимость заказа и порядок оплаты;
    • ответственность обеих сторон с установкой параметров применения неустойки в случае неисполнения своих обязательств для обеих сторон;
    • установление сроков действия договора и порядок внесения изменений в него;
    • полные реквизиты сторон договорных отношений.

    Все изменения условий договора ГПХ, которые могли произойти в процессе его исполнения, должны оформляться дополнительным соглашением. Этот документ является неотъемлемой частью основного соглашения, поэтому в нем должны быть указаны номер и дата первоначального договора. Все изменения прописываются по пунктам и заверяются подписями обеих сторон.

    Документ составляется по одному экземпляру каждой стороне и заверяется их подписями. Организация скрепляет подпись руководителя печатью.

    Внимание! Многостраничный договор ГПХ заверяется подписями сторон на каждом листе.

    Срок договора ГПХ

    Конкретный срок действия договора закрепляется в соответствующем его пункте, при этом максимальный срок договора ГПХ с физическим лицом не ограничивается законодательно (ч. 1 ст. 708, ч. 1 ст. 781 ГК). Дополнительно могут быть предусмотрены промежуточные сроки.

    На практике заказчик и исполнитель заинтересованы в скорейшем выполнении работы (оказании услуги) и получения дохода. Поэтому, хоть и по закону срок может исчисляться и десятилетиями, но имеет разумные пределы. Продолжительность определяется, исходя из фактической возможности исполнить условия договора.

    Хранение договоров определяется нормами ст. 23 НК и Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ и составляет 5 лет.

    Обязанности заказчика

    Итак, если основной обязанностью работника является выполнение работ или оказание услуг в предусмотренный законом срок, то главная обязанность заказчика – выплатить вознаграждение.

    Способ оплаты различен, но чаще всего оплата услуг производится в безналичном порядке на банковские реквизиты исполнителя, которые указываются в договоре. Часто предусматривается оплата аванса – части денежных средств, положенных исполнителю, но перечисляемых ему до полного завершения всех работ.

    В некоторых случаях договором предусматриваются дополнительные обязанности заказчика, например по обеспечению работника стройматериалами.

    По сравнению с работодателем, заказчик не несет ответственности за не предоставление каких-либо особых условий или оборудования, если соответствующие условия не включены в соглашение

    Однако он обязан совершать необходимые платежи в налоговую службу, пенсионный фонд и фонд медицинского страхования. Единственное послабление – нет необходимости выплачивать деньги в фонд страхования от несчастных случаев.

    Как избежать признания ГПД трудовым договором?

    Практика показывает, что при заключении договора гражданско-правового характера допускаются типичные ошибки, которые могут стать причиной признания его трудовым. Взаимоотношения юридического и физического лица можно признать трудовыми, если:

    • обозначена трудовая функция (например, регулярная уборка офисных помещений), тогда как договор ГПХ является разовым с целью получить только результат;
    • оплате подлежит конкретный результат, а не процесс труда. Вознаграждение должно выплачиваться только по акту выполненных работ;
    • указание в договоре требований по соблюдению должностных инструкций и правил трудового распорядка организации;
    • обеспечение условий труда за счет заказчика без отражения соответствующих расходов в договоре;
    • обеспечение социального страхования.

    Гражданско-правовые отношения могут перейти в трудовые, тогда работодатель обязан оформить их трудовым договором и дату начала поставить с момента заключения ГПД (ч. 2 ст. 67 ТК РФ). Если же окажется, что гражданско-правовой договор по факту регулирует трудовые отношения, то работодатель в рамках КоАП несет ответственность в виде штрафа:

    • от 5 до 10 тысяч рублей с предпринимателя;
    • от 50 до 100 тысяч рублей с юридического лица;
    • от 10 до 20 тысяч рублей с должностного лица.

    Договор подряда с физическим лицом налоги

    Источник: https://bogunskaia.ru/trud/grazhdansko-pravovoj-dogovor-s-fizicheskim-licom.html

    Ссылка на основную публикацию